Как получить инвестиционный налоговый вычет в 2024 году

Представим, что вы подписали соглашение с брокером, открыли личный инвестиционный счет, внесли средства. Теперь пришло время оформить налоговый вычет. Процесс включает три шага: наладить связь с налоговыми органами, предоставить необходимую документацию, дождаться решения по вычету. Все ли так просто? Разбираемся вместе.

Что такое вычет по ИИС и что такое ИИС

Речь идет о налоговых вычетах, которые предусмотрены для программы индивидуальных инвестиционных счетов. Государство заинтересовано, чтобы граждане активно инвестировали, поэтому предлагает более выгодные условия по сравнению с обычными брокерскими счетами.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) является разновидностью брокерского счета либо счета доверительного управления, но с особыми налоговыми преимуществами. Существуют два типа ИИС:

• старые, открытые до конца 2023 года,
• новые — ИИС-3.

Для старых счетов доступен выбор между двумя вариантами налогового вычета:

• вернуть 13% от суммы пополнения счета, но не более 60 тысяч за год;
• освободиться от налога на инвестиционный доход, получаемый на ИИС.

Наиболее часто встречается первый вариант. Новый тип ИИС позволяет одновременно получать оба вычета. Однако подобные счета начали действовать с 2024 года. На данный момент не все их характеристики окончательно утверждены.

Для максимизации налоговой выгоды определитесь с типом вычета при открытиии ИИС. Вычет типа А (13%, 15%) предоставляет гарантированный доход. При убытках вы получите сумму вложений. Отличный вариант для работающих по найму.

Если вложения составляют миллион рублей, то выбирайте тип Б, позволяющий полностью избежать налогообложения на фактическую прибыль. Он единственный вариант для инвесторов, которые не уплачивают НДФЛ по ставке 13% либо 15%. Например, индивидуальные предприниматели.

При расчете на большую прибыль, выбирайте тип Б. После закрытия счет брокер не удержит налоги, весь доход придет полностью.

Если затрудняетесь с выбором вычета, отложите решение на три года, когда доходность портфеля будет понятна.

Кому доступен вычет по ИИС

Вычеты доступны только для налоговых резидентов Российской Федерации. К ним относится человек, проживший на территории страны не менее шести месяцев за последний год. Необходимо соблюсти дополнительно несколько условий:

• ИИС не закрыт – ему как минимум три года с момента открытия;
• нельзя одновременно иметь другие индивидуальные инвестиционные счета.

ИИС обычно открывается с 18 лет, как стандартные брокерские либо счета доверительного управления. Некоторые брокеры, управляющие компании дают возможность открыть счет при достижении 16 либо 14 лет, но потребуется письменное согласие родителей, законных представителей для проведения операций.

Алгоритм получения вычета по ИИС

Чтобы получить вычет по инвестиционному счету, следует:

1. Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой службы либо воспользоваться учетной записью на портале Госуслуги для входа.
2. Оформить неквалифицированную электронную подпись.
3. Подготовить необходимые документы: скан договора с брокерской компанией, подтверждение пополнения средств на ИИС, справку о доходах физического лица (2-НДФЛ).
4. Направить декларацию 3-НДФЛ с указанием налогового вычета по ИИС.
5. Дождаться рассмотрения декларации, зачисления средств.

С 2022 года доступен упрощенный способ получения вычета. Брокер либо управляющая компания уведомляют налоговые органы, что вы пополнили ИИС. Ведомство готовит заявление на вычет. Вы подписываете его через личный профиль на сайте ФНС.

Понятно, что для получения налогового вычета необходимо взаимодействовать с налоговой службой. Делюсь моим опытом.

На сайте ФНС я нашел телефон налогового отдела, позвонил для уточнения деталей о логине, пароле от личного кабинета. Мне сообщили, что данные получают через любой офис ФНС, нужно взять лишь паспорт. Знать ИНН необязательно, если обращаетесь к налоговой по месту регистрации.

Я посетил местное отделение, взял талон электронной очереди. Ожидание было недолгим. Предоставил оператору паспорт, он передал лист с логином, временным паролем. После входа в личный кабинет информация о налоговых объектах, справках 2-НДФЛ обновилась через три дня.

Существует более простой способ входа – через портал «Госуслуги». Если имеется подтвержденный аккаунт, используйте его. Если профиля нет, придется пройти процедуру подтверждения личности.

Что доступно через личный профиль на сайте налоговой службы:

• Просмотр всех объектов налогообложения, рассчитанных по ним налоговых сумм.
• Отслеживание уплаченные/неуплаченных налогов, с возможностью осуществления платежей онлайн.
• Получение отчеты о произведенных налоговых платежах.
• Формирование декларации по форме 3-НДФЛ.
• Подача документов для получения налогового вычета.

Нужна ли электронная подпись

Для подачи налоговой декларации требуется подпись. Если вы передаете документы онлайн, нужна электронная подпись.

Сертификат электронной подписи оформляется через личный кабинет на сайте ФНС. Выбираете соответствующий раздел, вводите пароль для открытия сертификата. Сведения обязательно сохраните.

Отмечу, что данная электронная подпись является неквалифицированной (НЭП), используется только для налоговых документов на сайте ФНС.

НЭП создается с применением более сложных программ, методов шифрования, что делает ее подделку маловероятной. Она фиксирует информацию, кто, когда подписал документ, гарантирует отсутствие изменений после подписания.

Часто используется при внутреннем электронном документообороте, включая распоряжения, письма, некоторые кадровые документы. Применяется для подписания договоров, контрактов, при условии доверия сторон подписям и электронным документам.

Неквалифицированные подписи генерируются внутри компании или с помощью различных бесплатных инструментов. Государственные органы не контролируют их, любой вправе создавать подписи. Из-за отсутствия защиты они не принимаются судебными органами.

Необходимые документы

Чтобы получить налоговый вычет по ИИС, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ с комплектом документов. Вам понадобятся следующие материалы:

• Справка 2-НДФЛ за год, когда вносились деньги на ИИС. Она подтверждает получение дохода, уплату налога 13%. Получить ее нужно у бухгалтера на работе.
• Договор об открытии брокерского счета. Например, договор ведения ИИС, брокерское соглашение либо извещение о присоединении к регламенту. У каждого брокера название может отличаться.
• Подтверждение внесения денег на ИИС. Если средства вносились наличными, потребуется приходный кассовый ордер. Для переводов с банковского счета — платежное поручение, а с другого брокерского счета — поручение на перевод средств, отчет брокера.

Декларация 3-НДФЛ

Декларация заполняется онлайн либо загружается файл из программы «Декларация». Продемонстрирую процесс на примере заполнения через личный кабинет налогоплательщика.

Далее указываются доходы. Если работодатель сдал годовую отчетность, данные отобразятся автоматически. Если отчетность не предоставлена, придется вводить сведения самостоятельно по справке 2-НДФЛ.

Затем укажите вычеты, которые хотите заявить, отметив инвестиционный вычет по ИИС.

После запишите сумму инвестиционного вычета, которую внесли на ИИС за год. Укажите реквизиты для возврата налога. Если отсутствуют налоговые задолженности, сумму возврата перечислят на банковский счет.

Далее загрузите сканы подтверждающих документов:

• справку 2-НДФЛ;
• договор на открытие ИИС;
• подтверждение получения денег.

Проверьте правильность суммы возврата, введите пароль от сертификата электронной подписи, нажмите кнопку «Отправить».

С момента подачи декларации придется ждать до четырех месяцев. Три месяца — это стандартный срок для рассмотрения документов, а возврат средств происходит в течение одного месяца относительно поданного заявления.

При упрощенном порядке камеральная проверка занимает не более месяца, а перевод средств — 15 дней.

Размер итогового вычета

Чтобы определить сумму налогового вычета на взнос по ИИС, учтите несколько параметров. Вычет составляет 13% от взносов на индивидуальный инвестиционный счет. Максимальная сумма, подлежащая вычету, – 52 тысячи рублей/год. Важное условие – имелся налогооблагаемый доход за отчетный период.

Рассмотрим пример: За 2024 год вы перечислили на ИИС 100 тысяч рублей. Сумма уплаченного НДФЛ – 20 тысяч. В 2025 году подаете заявку на возврат 13 тысяч рублей — это 13% от внесенной суммы (100 000 рублей). Чтобы вернуть полностью уплаченные 20 тысяч, на ИИС требуется внести 154 тысячи.

Если заработок превышает 5 миллионов, платится НДФЛ по ставке 15%. Максимальный возврат увеличивается до 60 тысяч рублей.

Существуют ограничения для ИИС, открытых после 1 января 2024 года. Установлена предельная сумма доходов на счет – 30 миллионов. Допустим вы открыли инвестиционный счет нового образца в 2024 году, заработали 35 млн. При закрытии счета по истечении минимального срока владения вы уплатите налог только с 5 млн рублей, а остальные 30 миллионов освобождаются от налога. Вычет на заработок нельзя получить до истечения минимального срока с момента открытия ИИС.

Возможные причины отказа в вычете

Существует пять ключевых причин, по которым не начисляют налоговый вычет ИИС:

• Наличие нескольких ИИС. Физическое лицо должно иметь только один счет одновременно. Открыть два разрешается на срок до одного месяца, если переводятся активы между счетами. Информация о таких операциях автоматически поступает налоговым органам, скрыть ее не удастся.
• Срок хранения ИИС. Чтобы получить налоговый вычет, инвестор оставляет счет открытым на три года с момента открытия. Если счет закроется раньше срока, вы не вернете положенные выплаты, уплатите штрафные санкции.
• Неправильные сроки подачи 3-НДФЛ. Налоговый вычет оформляется на протяжении трех лет после окончания отчетного года. Последний срок подачи за 2022 год истекает в 2025 году. Подаются документы не ранее 1 января следующего года.
• Ошибки при заполнении данных. Налоговая служба откажет, если в декларации допущены ошибки.
• Неуплата НДФЛ. Права на налоговые вычеты по ИИС имеют граждане, которые уплачивают НДФЛ по ставкам 13% либо 15% Если вы не уплачивали налог за определенный периода, вычет недоступен.

Чтобы получить налоговый вычет, корректно заполните все данные, следуйте законодательно установленным требованиям:

• Убедитесь, что за отчетном периоде, который определяет вычет, имелся налогооблагаемый доход.
• Проверьте, подана декларация вовремя.
• Посмотрите правильность заполненных документов, наличие всех необходимых приложений.

Если налоговая служба отказывает, она направляет официальное уведомление с указанием причины. Если довод обоснован, устраните ошибки, повторно подайте документы.

Если считает, что отказ неправомерен, подайте жалобу в вышестоящую налоговую инспекцию либо обратитесь в суд с иском.

Следуя вышеперечисленным рекомендациям, вы успешно пройдет процесс получения налогового вычета по ИИС.