Лизинг для бизнеса в 2026 году: как сравнить с кредитом и проверить договор

Бизнес получает в лизинг автомобиль, оборудование или спецтехнику и платит по графику в течение срока договора. Разберем, как сравнить лизинг с кредитом, посчитать полную стоимость сделки и проверить договор до подписания и внесения аванса.

Автор статьи Морозов Игорь Олегович Юрист, эксперт в области банкротства, гражданского законодательства и семейного права.

Что такое лизинг простыми словами

Лизинг — это способ получить нужное имущество сейчас и платить за него по графику в течение срока договора. В законе лизинг называют финансовой арендой. Лизинговая компания покупает имущество и предоставляет его бизнесу за плату во временное владение и пользование.

В сделке участвуют три стороны:

• лизингодатель — компания, которая покупает имущество и предоставляет его в лизинг;
• лизингополучатель — организация или ИП, которые получают имущество во владение и пользование и вносят платежи;
• продавец — поставщик автомобиля, техники, оборудования или другого имущества.

Как работает лизинг

Обычно сделка состоит из нескольких этапов:

1. Бизнес выбирает имущество и, как правило, продавца.
2. Лизинговая компания рассматривает заявку и согласовывает с бизнесом условия сделки.
3. Лизингодатель покупает выбранное имущество у продавца.
4. Продавец передает имущество лизингополучателю. Договор может предусматривать другой порядок передачи.
5. Лизингополучатель принимает имущество, пользуется им и платит по графику. Аванс, если он предусмотрен, вносит в срок, установленный договором.
6. После окончания договора лизингополучатель возвращает имущество или приобретает его в собственность, если стороны предусмотрели выкуп.

Предмет лизинга: что можно взять в лизинг

Предметом лизинга могут быть непотребляемые вещи, то есть имущество, которое сохраняет свои основные свойства при обычном использовании:

1. легковые и грузовые автомобили;
2. спецтехника;
3. производственное оборудование;
4. станки и технологические линии;
5. здания и сооружения;
6. другое движимое и недвижимое имущество.

Земельные участки и природные объекты не могут быть предметом лизинга. Ограничения также действуют для имущества, которое федеральные законы запрещают для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Кто отвечает за поставщика и качество имущества

Если продавца выбрал лизингополучатель, он по общему правилу несет риск того, что продавец не исполнит свои обязанности. Стороны могут установить другой порядок в договоре лизинга.

Лизингополучатель вправе напрямую предъявлять продавцу требования по качеству, комплектности и срокам поставки. Расторгнуть договор купли-продажи без согласия лизингодателя он не может.

До подписания документов проверьте не только лизинговую компанию, но и поставщика, комплектацию, сроки передачи, гарантию и порядок предъявления претензий.

Пример из судебной практики

Кто отвечает, если с поставкой предмета лизинга возникли проблемы: клиент, который выбрал продавца, или лизинговая компания? В этом споре Верховный суд показал, что нельзя автоматически возложить все последствия на лизингополучателя: суд должен оценить и действия самого лизингодателя, если они повлияли на возникновение или размер убытков.

В одном из споров лизингодатель потребовал солидарно взыскать с продавца и клиента 6,78 млн рублей. Продавец доставил экскаватор в согласованный регион, но предусмотренный договором акт приема-передачи с участием лизингодателя оформлен не был. Лизинговая компания заявила, что поставка не состоялась, расторгла договор купли-продажи и потребовала вернуть всю уплаченную сумму.

Три судебные инстанции поддержали лизингодателя, сославшись на пункт о солидарной ответственности клиента. Верховный суд отменил эти решения и направил дело на новое рассмотрение.

ВС указал, что суды должны были оценить поведение самой лизинговой компании. В частности, лизингодатель перечислил продавцу основную часть стоимости уже после истечения первоначального срока поставки и без документов, предусмотренных договором для окончательной оплаты. Суды также не установили, в каком статусе технику передали клиенту, где она находилась и почему не состоялась надлежащая приемка.

Верховный суд не освободил клиента от ответственности окончательно. Он разъяснил, что риск срыва поставки нельзя автоматически возлагать только на лизингополучателя, если возникновению или увеличению убытков могло способствовать поведение лизингодателя. Лизинговая компания как профессиональный участник сделки должна проявлять разумную заботливость об интересах клиента.

Подробный разбор — «Верховный суд объяснил, кто отвечает при срыве поставки по договору лизинга».

Источник судебной практики: определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ от 14 октября 2025 года № 305-ЭС25-5822 по делу № А40-298856/2023.

Лизинг или кредит: что выгоднее для бизнеса

Лизинг и кредит по-разному финансируют приобретение имущества. В лизинге бизнес получает конкретный актив, а собственником до перехода права собственности остается лизингодатель. По кредиту бизнес получает деньги, покупает имущество и становится его собственником с учетом возможного залога.

Сравнивайте оба варианта по полной стоимости, первоначальному платежу, налогам, ограничениям на распоряжение имуществом и условиям досрочного выхода.

Лизинг не гарантирует меньшую переплату. Его преимущество может быть в структуре сделки, графике платежей, доступности нужного имущества или господдержке.

Сравнивайте предложения на одинаковый срок, по одному и тому же имуществу и с сопоставимым первоначальным платежом.

Стоимость лизинга: как рассчитать расходы

Ежемесячный платеж показывает только часть расходов. Для расчета полной стоимости сделки учитывайте все обязательные платежи.

Какие расходы учитывать

Посчитайте:

• аванс;
• платежи по графику;
• выкупную стоимость;
• комиссии за оформление и сопровождение;
• страхование;
• доставку;
• регистрацию;
• монтаж и ввод в эксплуатацию;
• обязательное обслуживание;
• дополнительные услуги лизингодателя.

Лизинговые платежи включают возмещение затрат лизингодателя на приобретение и передачу имущества, расходы на предусмотренные договором услуги и доход лизингодателя. Если договор предусматривает переход права собственности, в общую сумму договора может входить выкупная цена.

Базовый расчет выглядит так:

Расходы по сделке = аванс + платежи по графику + выкупная стоимость + комиссии + страхование + обязательные услуги.

Отдельно посчитайте негативный сценарий:

• стоимость досрочного выкупа;
• расходы на возврат имущества;
• демонтаж и перевозку;
• хранение;
• ремонт и восстановление;
• неустойку;
• итоговый расчет после расторжения.

Почему удорожание не равно ставке кредита

Процент удорожания обычно показывает, насколько общая сумма по договору превышает первоначальную стоимость имущества. Этот показатель не отражает время внесения аванса, распределение платежей и расходы, которые оплачиваются отдельно.

Например, бизнес может сразу внести значительную часть стоимости, а удорожание будут рассчитывать от полной цены имущества. Поэтому заявленный процент нельзя напрямую сопоставлять с банковской ставкой.

Для корректного сравнения составьте два помесячных графика — по лизингу и по кредиту. В каждом варианте учтите:

1. первоначальный платеж;
2. регулярные платежи;
3. комиссии и страхование;
4. налоговый эффект;
5. стоимость имущества в конце срока;
6. расходы при досрочном прекращении.

Для крупной сделки дополнительно рассчитайте эффективную стоимость финансирования с учетом дат всех денежных потоков.

Договор лизинга: что проверить перед подписанием

Лизинговые компании часто выносят часть условий в общие правила лизинга, график платежей, спецификацию, договор купли-продажи и отдельные тарифы.

Проверяйте все документы в совокупности.

Имущество и поставку

В договоре и спецификации проверьте:

• марку и модель;
• VIN или серийный номер;
• комплектацию;
• технические характеристики;
• состояние имущества;
• цену;
• сведения о продавце;
• срок и место передачи.

Если при приемке обнаружили повреждения, недокомплект или несоответствие характеристик, зафиксируйте замечания в акте. Без таких оговорок сложнее доказать, что недостатки существовали при передаче имущества.

Отдельно проверьте, кто должен участвовать в приемке. Если договор требует присутствия представителя лизингодателя, соблюдайте установленный порядок приемки.

Лизинговые платежи, аванс и выкуп

В документах проверьте:

• назначение аванса;
• порядок его зачета;
• даты и суммы платежей;
• выкупную стоимость;
• комиссии;
• условия досрочного выкупа;
• последствия задержки поставки;
• порядок перехода права собственности.

Юридическую природу платежа определяют его функция и условия договора. Внесенная в начале сделки сумма может быть авансом в счет будущих платежей, комиссией или смешанным платежом. От этого зависят последствия расторжения и окончательный расчет.

Изменение платежей

Договор может связывать сумму платежей с ключевой ставкой, курсом валюты, стоимостью привлеченного финансирования или другим показателем.

Проверьте:

• конкретное основание перерасчета;
• формулу;
• периодичность изменения;
• предел увеличения;
• срок уведомления;
• возможность проверить расчет;
• последствия несогласия клиента.

Формулировка «лизингодатель вправе изменить платежи при изменении рыночных условий» делает будущие расходы непредсказуемыми. Основание и порядок перерасчета должны быть определимыми, а право на одностороннее изменение — реализовываться разумно и добросовестно.

Страхование, ремонт и утрата имущества

Стороны определяют в договоре, кто страхует имущество, кто становится выгодоприобретателем и на какой срок оформляется полис.

После фактической приемки риски гибели, утраты, порчи, хищения, преждевременной поломки и других видов имущественного ущерба по общему правилу несет лизингополучатель, если договор не предусматривает иное.

Проверьте:

• перечень страховых случаев;
• размер франшизы;
• исключения из покрытия;
• выгодоприобретателя;
• порядок получения страховой выплаты;
• последствия утраты имущества для дальнейших платежей;
• распределение расходов на ремонт;
• требования к сервисным организациям.

Просрочку и расторжение

В договоре проверьте:

• срок допустимой просрочки;
• размер неустойки;
• основания для одностороннего отказа;
• порядок уведомления;
• правила возврата имущества;
• расходы на изъятие, перевозку и хранение;
• способ определения стоимости возвращенного предмета;
• порядок окончательного расчета.

После расторжения выкупного лизинга стороны проводят окончательный расчет — определяют сальдо встречных обязательств. В расчет входят внесенные платежи, стоимость возвращенного имущества, непогашенное финансирование, плата за него, убытки и другие суммы, которые учитываются по закону и договору.

Итоговый расчет определяет, у какой стороны остается денежное требование. Поэтому порядок расчетов после расторжения нужно изучить до внесения аванса.

Лизинг и налоги

Налоговый эффект зависит от системы налогообложения, вида деятельности, условий договора и права на вычет НДС. Рассчитывайте его для конкретного бизнеса и конкретной сделки.

Лизинг при ОСНО

Организация на общей системе может учитывать периодические лизинговые платежи в расходах по налогу на прибыль при соблюдении требований к экономической обоснованности и документальному подтверждению.

Если в платежи включена выкупная стоимость, ее исключают из текущих расходов. После приобретения имущества эта сумма формирует его первоначальную стоимость.

По договорам лизинга, заключенным в 2022 году или позднее, налоговую амортизацию предмета лизинга начисляет лизингодатель. Для договоров, которые действовали на 1 января 2022 года, применяется переходный порядок до окончания срока таких договоров. Подробнее — в разъяснении ФНС.

НДС по лизинговым платежам можно принять к вычету, если организация применяет ставку с правом на вычет, получила правильно оформленные документы и использует имущество в облагаемой НДС деятельности.

С 1 января 2026 года основная ставка НДС составляет 22%. Новая ставка применяется к реализации товаров, работ и услуг с 1 января 2026 года; для переходящих договоров учитывайте дату соответствующей операции и переходные правила. Подробнее об изменениях — на странице ФНС «Налоги 2026».

Лизинг при УСН

При УСН «доходы минус расходы» оплаченные лизинговые платежи могут уменьшать налоговую базу при соблюдении требований НК РФ. При объекте «доходы» сами платежи налоговую базу не уменьшают.

В 2026 году организации и ИП на УСН с доходом за 2025 год не более 20 млн рублей автоматически освобождаются от исчисления и уплаты НДС. Если доход с начала 2026 года превысит 20 млн рублей, обязанности по НДС возникают с 1-го числа следующего месяца.

После утраты освобождения налогоплательщик может выбрать:

• общеустановленные ставки, включая 22%, с правом на вычет при соблюдении общих условий;
• специальные ставки 5% или 7% без общего права на вычет входного НДС.

Конкретная специальная ставка зависит от размера дохода и установленных законом лимитов. Актуальные правила ФНС собрала на странице «НДС при УСН».

Поэтому сначала определите свой режим НДС, а затем рассчитывайте налоговый эффект лизинга.

Когда налоговая экономия может отсутствовать

Налоговый эффект снижается или отсутствует, если:

• организация не получает налогооблагаемую прибыль;
• применяется УСН «доходы»;
• бизнес освобожден от исчисления и уплаты НДС;
• применяются специальные ставки НДС без общего права на вычет;
• расходы не подтверждены документами;
• имущество не связано с предпринимательской деятельностью.

Налоговая экономия возникает из правил учета расходов и вычетов. Это не отдельная скидка или выплата от государства.

Льготный лизинг для бизнеса в 2026 году

В 2026 году льготный лизинг действует по отдельным программам для определенных отраслей, видов имущества и категорий предпринимателей.

Корпорация МСП сообщила, что в 2026 году малому бизнесу доступно 3,15 млрд рублей льготного лизингового финансирования. Для российского оборудования ставка составляет 6% годовых, для зарубежного — 8%. Для бизнеса в новых регионах предусмотрены отдельные направления и сниженные ставки.

У каждой программы свои требования к сумме договора, авансу, отрасли и предмету лизинга.

Перед подачей заявки проверьте:

• входит ли компания или ИП в реестр субъектов МСП;
• подходит ли основной ОКВЭД;
• соответствует ли имущество условиям программы;
• допускается ли зарубежное оборудование;
• требуется ли новое имущество;
• каковы минимальная сумма и аванс;
• доступен ли лимит финансирования;
• можно ли совмещать программу с другой господдержкой.

Перед заявкой проверьте актуальные ставки, лимиты и требования выбранной программы.

Как принять решение

Перед подписанием договора:

• Определите, нужно ли бизнесу стать собственником имущества сразу.
• Получите предложения от нескольких лизинговых компаний и банка.
• Сведите все расходы в единый помесячный расчет.
• Отдельно посчитайте налоговый эффект.
• Проверьте правила изменения платежей.
• Смоделируйте просрочку, утрату имущества и досрочный выход из сделки.
• Сопоставьте договор, общие правила лизинга, график, спецификацию и страховой полис.

Перед подписанием договора лизинга его стоит показать юристу: в условиях часто прячутся неочевидные риски, которые влияют на итоговую стоимость и обязательства.

Частые вопросы

Теги