Самые частые налоговые нарушения российских блогеров

Обязанность платить налоги касается каждого, в том числе и блогеров. В последнее время участились случаи привлечения к ответственности за неуплату налогов известных блогеров-миллионников. В сегодняшнем материале разберем самые частые ошибки блогеров в налоговой отчетности и расскажем, как не допустить нарушений российского законодательства.

Самые частые налоговые нарушения российских блогеров

У известных блогеров огромные обороты выручки – их товар приобретается на миллионы рублей. Многие блогеры имеют дополнительный заработок от рекламы.

Нарушение 1. Дробление бизнеса

Блогеры могут регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и переходить на так называемую упрощенную схему налогообложения. Напомним, что в России разработана упрощенная система налогообложения (УСН). УСН применяется со ставкой 6%. В 2024 году для УСН установлен новый лимит доходов — 265,8 млн. рублей. То есть, если доход за год не превышает эту сумму – налоговая ставка 6%. Когда доход превышает установленную законом рамку – нужно платить и НДС и налог на доходы. С каждого поступления они бы начисляли 20% НДС, а с остатка — 13% НДФЛ. Условия становятся невыгодными, потому что государству приходится платить больше. В этот момент блогеры начинают использоваться разные схемы обхода требований законодательства.

Одной из самых распространенных схем является дробление бизнеса. Когда лимит за год превышен, деньги начинают переводить на счет другого ИП, зарегистрированного на близкого родственника, коллегу. Дробление бизнеса может осуществлять и по сферам деятельности, например, доходы от рекламы идут на счет одного ИП, а доходы от продажи от товаров или услуг на счет другого ИП или ООО.
Оптимизация налогов не запрещена – законодательство не запрещает создавать несколько ООО и оформление бизнеса на разные ИП, но как только ФНС понимает, что имеет место быть дробление бизнеса, начинается серьезная проверка.

Согласно Письму ФНС России от 16.08.2017 № СА-4-7/16152@ к числу незаконных действий, свидетельствующих о дроблении бизнеса, относятся искажение фактов о деятельности, неправильное применение налоговой ставки или льготы, нереальность сделки, вовлечение в деятельность подконтрольных лиц для занижения дохода, использование одних IP-адресов, наличие единого контролирующего лица.
Преступлением считается умышленное деяние по занижению налоговых отчислений. Целью любой сделки для оптимизации налогов должны быть хозяйственная обусловленность, а не уход от уплаты налогов. Все эти обстоятельства доказываются органами следствия, которые должны доказать наличие ущерба государству. Эти обстоятельства доказываются на основании материалов допросов, обысков, изучения документов и переводов денежных средств.

Нарушение 2. Недоимки по НДФЛ

В последнее время популярным вариантом стало оформление на работу самозанятых. Оформление отношений с самозанятым является отличной альтернативой заключению трудовых договоров с работником-физическим лицом. Но этот вариант подходит в начале, когда работа имеет сдельный характер. Когда у блогера миллионные обороты, а число сотрудников продолжает расти, оплата их услуг как самозанятых привлекает внимание налоговых органов. Если выполнение услуг носит постоянный характер, но сотрудники имеют статус самозанятых – это может быть расценено в качестве нарушения налогового законодательства, поскольку размер налоговых отчислений меньше положенного. За подобные нарушения предпринимателя могут ждать доначисления НДФЛ и страховых взносов, то есть примерно 41% плюс штраф 20-% от суммы неуплаченных налогов.

Нарушение 3. Ошибки в учете

У индивидуального предпринимателя нет обязанности бухгалтерский учет, но это не означает, что учитывать доходы и расходы не нужно вообще. Налоговых проверок может не быть, но как только деятельность блогера покажется уполномоченному органу подозрительной, счета предпринимателя могут быть заблокированы банком. Банк вправе в течение трех дней потребовать у предпринимателя предоставления документов по сделкам за последние два года, а также лицензии и контракты блогера.

За три дня предприниматель должен предоставить всю отчетность за последние годы, а также предоставить всю документацию. Предоставить все документы за три дня фактически невозможно, и банк отправляет предпринимателя в черный список с указанием на то, что организация неблагонадежная. Если счета открыты и в других банках, ситуация повторяется уже там. После жалобы третьего банка данные направляются в Росфинмониторинг, который направляет компанию на ликвидацию, а учредителей и директора на дисквалификацию. Руководителям организации запрещают осуществление предпринимательской деятельности и руководить иным юридическим лицом на протяжении трех лет. Последствия принудительной ликвидации для ИП те же самые, то есть законодательством для них установлен запрет ведения предпринимательской деятельности в течение ближайших трех лет.

Специалисты отмечают о сложности налогового законодательства, далеко не всегда блогеры могут отследить изменения в нормативной базе, учесть все нюансы и требований налоговой службы. Чтобы избежать ошибок советуем обратиться к юристам, которые смогут оказать профессиональную помощь и избежать ответственности.
Как отмечают представители налоговой службы, проблемы у предпринимателя могут возникнуть и из-за выбора неквалифицированного бухгалтера, который неправильно оформляет отчетную документацию. Бухгалтер может работать в команде несколько лет, следовательно, количество ошибок постепенно возрастает.

Как правильно платить налоги блогерам?

Специальных режимов налогообложения для блогеров в России не разработано. Недавно в Государственной Думе Российской Федерации была высказана инициатива о создании специального режима, но предложение все еще находится на стадии рассмотрения.
Общий режим налогообложения — это налог на доходы физических лиц. Ставка для налоговых резидентов России составляет 13%, доходы свыше 5 млн. руб. облагаются по ставке 15%.

Если доход не отличается постоянством и значительными размерами, разумно зарегистрироваться как самозанятый, так как если за месяц вы вообще ничего не заработали, налоги не платятся. Если заработок стабильный, но не превышает 2,4 миллиона рублей, также советуем выбрать для себя статус самозанятого.
Для тех, чье доходы не превышают 265,8 млн рублей в год подойдет режим ИП на УСН. Ее применение освободит блогера от уплаты НДС, налога на прибыль, НДФЛ, кроме подоходного налога, выплачиваемого сотрудниками такого ИП.

Также ИП необходимо уплачивать страховые взносы в фиксированном размере (в 2024 году — 49 500 руб.). Максимальный размер взносов (свыше 300 тыс. руб.) составит в 2024 году 277 571 руб. Уплата фиксированных взносов не зависит от того, ведет ли ИП бизнес, какой доход он получает и есть ли у него работники.

При доходах до 199,35 млн. рублей налог платят по стандартным ставкам: 6% для УСН «Доходы» и 15% для УСН «Доходы минус расходы».
Блогер должен следить за своим доходом, чтобы не выходить за пределы, необходимые для сохранения УСН, но если это произойдет, есть несколько вариантов решения проблемы, но наиболее рациональным будет добровольный переход на ОСН (нужно платить и НДС и налог на доходы). Это увеличит налоговые отчисления, но у налоговой службы не будет никаких претензий к блогеру.

Частые вопросы