В чем разница между ИП и Самозанятостью: что лучше выбрать и как зарегистрировать?

Сравнение статуса самозанятого и индивидуального предпринимателя является важным шагом при выборе формы предпринимательской деятельности. В данной статье мы рассмотрим основные различия между самозанятостью и ИП, выявим преимущества и недостатки каждого варианта, а также расскажем о процессе регистрации обеих форм.

Чем самозанятость отличается от ИП – что лучше и какие основные минусы?

Индивидуальный предприниматель (ИП) - субъект бизнеса, который занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица. Зарегистрировать ИП, можно бесплатно, и при этом 3 месяца не платить за обслуживание.
Это физическое лицо или глава крестьянского (фермерского) хозяйства, которое должно зарегистрироваться в установленном законом порядке.

Самозанятый – это физическое лицо или индивидуальный предприниматель, который осуществляет предпринимательскую деятельность самостоятельно, без привлечения сотрудников.

Физическое лицо - это гражданин России, иностранный гражданин и лицо без гражданства (абз.3 п.2. ст. 11 НК РФ). В России три категории граждан, которые могут быть зарегистрированы в качестве самозанятого: граждане РФ старше 14 лет (потребуется письменное заверенное нотариусом согласие родителей), иностранные граждане стран ЕАЭС, граждане Украины.

1. Вид деятельности:

- самозанятым может стать: репетитор, швея, фрилансер, фотограф, мастер ногтевого сервиса, иные специалисты, а также лица, сдающее в аренду движимое и недвижимое имущество и лица, продающее продукцию собственного изготовления - для самозанятых закрытого перечня видов деятельности нет.

В законе перечислены только те лица, которые не попадают под самозанятость (п.2 ст.4 ФЗ-422 от 27.11.2018). В соответствии с законом, самозанятый выполняет работу, оказывает услуги, без привлечения наемных сотрудников;

- правильный выбор вида деятельности для ИП это основная задача на этапе регистрации. Для этого необходимо выбрать нужный ОКВЭД. ОКВЭД -Общероссийский классификатор видов экономической деятельности.

Если ИП будет заниматься несколькими видами деятельности, при регистрации нужно указать максимальное количество видов деятельности, чтобы избежать проблем с налоговым органом.

У ИП широкий выбор видов деятельности, но есть и ограничения. Обычно это касается видов деятельности подлежащих лицензированию или особенности налогообложения.

2. Масштаб бизнеса:

- для самозанятых – микро бизнес;

- для ИП – микро, малый, средний бизнес.

3. Сотрудники:

- самозанятый не вправе нанимать сотрудников. Однако он может передавать часть работ на аутсорс;

- ИП вправе нанимать сотрудников. Ограничение, по численности сотрудников в штате, зависит от выбранного режима налогообложения. Например, при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) численность сотрудников не может превышать 130 человек.

4. Объект налогообложения:

- объектом налогообложения самозанятых признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав);

- у ИП это доход от предпринимательской деятельности. Налоговые начисления соответствуют выбранной системе налогообложения. ИП вправе выбрать любую из 6 предусмотренных законом.

5. Система налогообложения (налоговые ставки):

- для самозанятых - специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) (4-6% (ст. 10 ФЗ-422 от 27.11.2018)). Ставка НПД составляет 4% при работе с физ лицами и 6% при работе с ИП или организациями;

- для ИП:

общая система налогообложения – ОСНО, действует по умолчанию, если ИП не выбрал подходящую ему систему налогообложения и считается наиболее сложной для работы, так как объединяет несколько видов налоговых отчислений, таких как: НДС (0%, 10%, 20% (ст. 164 НК РФ)), налог на прибыль (основная ставка 20% (ст. 284 НК РФ)), НДФЛ (основная ставка 13% (ст. 224 НК РФ)), налог на транспорт, землю, имущество, при наличии объекта налогообложения;

упрощённая система налогообложения - УСН (6%, 8%, 15% (ст. 346.20.НК РФ));

единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН (до 6% (ст. 346.8. НК РФ));

патентная система налогообложения - ПСН (6% (ст. 346.50. НК РФ));

налог на профессиональный доход - НПД (4-6% (ст. 10 ФЗ-422 от 27.11.2018));

автоматическая система налогообложения - АУСН (8%, 20% (ст. 11 ФЗ-17 от 25.02.2022)).

6. Налоговая отчетность:

- у самозанятого нет обязанности сдавать отчетность;

- ИП обязан заполнять и сдавать налоговые декларации и иные отчеты в установленный законом срок.

7. Ответственность:

- самозанятый не несет ответственности своим имуществом и отвечает только по обязательствам, связанным с деятельностью;

- ИП отвечают всем своим имуществом по всем обязательствам, связанным с бизнесом.

8. Взносы:

- у самозанятого нет обязанности платить страховые взносы;

- ИП обязан уплачивать взносы. Так, в расчетном периоде за 2024 год, каждый предприниматель перечислит на обязательное медицинское и пенсионное страхование сумму в 49500 рублей.

9. Онлайн-касса:

- самозанятому не требуется, достаточно сформировать чек в мобильном приложении;

- ИП – требуется.

10. Регистрация в государственных органах:

- самозанятому – требуется;

- ИП – требуется.

К основным минусам самозанятых и индивидуальных предпринимателей относят:
- отсутствие социальных гарантий: отпуск, больничный, пенсия и прочее. Об этом нужно заботиться самостоятельно. Для этого необходимо заключить договор с Социальным Фондом России (СФР) и добровольно уплачивать взносы.
- Риски и сложность прогнозирования. В этом плане предпринимателям приходится сложнее, так как ИП отвечают всем имуществом по своим обязательствам.
Отсутствие дохода для самозанятого означает временные финансовые трудности. В это время на ИП ложиться нагрузка в виде зарплатных платежей и обязательных взносов за трудоустроенных сотрудников и за себя.

Как зарегистрировать статус самозанятого или ИП.

В России все больше людей стремятся зарегистрировать себя как самозанятые или индивидуальные предприниматели, чтобы легально заниматься предпринимательской деятельностью.

Давайте рассмотрим, как качестве самозанятого или ИП, предпринять.

Регистрация статуса самозанятого:

Портал «Госуслуг»:

- подготовить документы: внутренний или заграничный паспорт, ИНН; - пройти регистрацию/открыть портал «Госуслуги», заполнить заявку о регистрации в качестве самозанятого. При заполнении заявления необходимо проверить личные данные и указать регион, в котором будете работать.

Подтвердить отправку заявления.

При регистрации через портал «Госуслуг» у вас появится дополнительная учетная запись как предпринимателя.

Приложение «Мой Налог»:

- рекомендуется, так как взаимодействие между самозанятым и налоговым органом будет осуществляться через данное приложение. Регистрация проходит быстро и удаленно (без посещения ФНС).

Вариантов регистрации несколько. Можно зарегистрироваться по паспорту, в этом случае нужно будет подтвердить свой телефон, отсканировать паспорт и сделать селфи для сопоставления фотографии паспорта и регистрируемого пользователя.

Можно зарегистрироваться путем подтверждения учетной записи на «Госуслугах».

Для тех, у кого есть доступ к личному кабинету налогоплательщика, есть возможность пройти регистрацию через ЛК на сайте налоговой инспекции.

Приложение Банка – партнера федеральной налоговой службы (ФНС):

- Например, сервис СберБанк Онлайн «Свое дело» предлагает войти в приложение посредством сканирования QR-кода, нажать кнопку «подключить сервис». Либо зайти в приложение и во вкладке «Сервисы» найти «Свое дело», далее проверить свои данные и подключить сервис. В этом случае обязанность по передаче данных в налоговую ложиться на Банк.

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя:

Для начала выберем способ подачи документов на регистрацию ИП.

В настоящее время существует несколько способов регистрации статуса ИП. Современный подход к процедуре регистрации позволяет экономить время и деньги будущих предпринимателей. Зарегистрироваться можно как лично посетив налоговую службу, так и посредством направления онлайн-заявления.

- При личной регистрации в налоговом органе потребуется подтверждение уплаты госпошлины, сегодня ее размер составляет 800 рублей.

- Зарегистрироваться можно подав пакет документов в МФЦ или обратившись к нотариусу. В этом случае госпошлину платить не требуется.

- Подача заявлений о регистрации в качестве ИП в электронной форме является наиболее удобной и позволяет пройти процедуру без уплаты госпошлины, то есть бесплатно (п.п. 32 п. 3. ст. 333.35 НК РФ). Пакет документов в электронной форме можно подать в регистрирующий орган через портал «Госуслуг» или сайт ФНС.

- Кроме того бесплатно зарегистрировать ИП можно через агента, который будет обслуживать вашу организацию: банк, компания оказывающая юридические, бухгалтерские, комплексные услуги.

Выберем подходящий ОКВЭД.

Нужно заранее продумать все виды деятельности, которые будут задействованы в бизнесе.

Для этого необходимо внимательно просмотреть весь классификатор и выбрать максимальное количество видов, которые вам подходят. Из них необходимо выбрать один – основной, остальные указать как дополнительные.

Коды выбранных видов деятельности необходимо будет указать в заявлении.

За нарушения: не указан в заявлении вид деятельности, который осуществляет предприниматель или неверно выбран ОКВЭД предусмотрена санкция в виде штрафа.

Готовим пакет документов:

Требования к пакету документов зависит от способа подачи. При личном посещении потребуется паспорт, ИНН, заявление на регистрацию, заявление о выборе системы налогообложения и квитанция об уплате госпошлины.

При подаче заявления онлайн, дополнительно потребуется электронная подпись (КЭП). Лучше позаботиться об этом заранее. Направим пакет документов удобным способом.

Осталось получить свидетельство о государственной регистрации в качестве ИП.

Вам будет присвоен основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП).

Пройти регистрацию в СФР.

Индивидуальный предприниматель, который планирует осуществлять выплаты по трудовому договору обязан зарегистрироваться в Фонде пенсионного и социального страхования в качестве страхователя.

Взносы, которые будет уплачивать ИП за сотрудников будут направлены на формирование пенсионных и медицинских фондов.

Следуя этим шагам, вы сможете успешно зарегистрировать себя в качестве самозанятого или ИП. В случае затруднения вы можете обратиться за получением дополнительной консультации к специалистам в сфере налогового права или к юристам.

Может ли самозанятый стать индивидуальным предпринимателем?

Да. Решение сменить статус самозанятого на ИП приходит тогда, когда осознание того, что деятельность, которую вел самозанятый выходит за рамки, предусмотренные законом.

Самозанятый регистрирует ИП если:

- требуется найм сотрудников;

- доход превысил 2,4 млн. рублей;

- бизнес связан с перепродажей чужих товаров, услуг;

- деятельность попадает под маркировку или акциз.

Получая статус ИП, самозанятый проходит все этапы регистрации в соответствующих органах.

Для этого предварительно нужно сняться с налогового учета в качестве плательщика НПД.

Сняться с учета можно в приложении «Мой Налог».

Самозанятый может стать ИП и остаться плательщиком НПД, если в деятельности ничего не изменилось и соблюдены все критерии самозанятых. Преимуществом предпринимателя становится открытие расчетного счета, установка эквайринга - по желанию, смена налогового режима без остановки деятельности.