Все что нужно знать блогеру о налогах: важные нюансы

Работа блогером становится все более привлекательной. Людям нравятся свобода, творчество и активная работа с аудиторией, но не стоит забывать и обязанностях, в частности, о налоговых. Принимая во внимание громкие новости о привлечении к уголовной ответственности популярных блогеров, в сегодняшнем материале рассмотрим порядок начисления и уплаты ими налогов.

Обязаны ли блогеры платить налоги

У блогеров, как и у любых граждан есть обязанность по уплате налогов, отличаются лишь виды деятельности, с дохода от которых они уплачиваются. Обязанность по уплате налогов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации и уйти от нее не получится.

К видам доходов блогеров, которые облагаются налогами по российскому законодательству относятся:

• размещение рекламы (можно стать представителем бренда, выступить на мероприятии под эгидой торгового знака, размещать рекламные публикации в своих социальных сетях),
• продажа товаров или услуг,
• сбор пожертвований подписчиков,
• монетизация или введение платных услуг,
• увеличенный доход в связи с увеличением количества просмотров контента,
• платный доступ к материалам, размещаемых в закрытых каналах.
• Продажа собственного мерча.

Интересно, что платить налоги по общему правилу с донатов не нужно, поскольку деньги передаются безвозмездно в дар. Но, если деньги передаются через специальные сервисы, например, Бусти, это значит, что перечисляя денежные средства, человек получают доступ к закрытому и эксклюзивному контенту, поэтому доход облагается налогами.

Нужно ли регистрировать ИП блогеру?

Обязанность каждому блогеру регистрировать ИП законодательство не содержит, то есть регистрироваться как ИП не обязательно, но через ИП можно легализовать полученный доход.

Открой бесплатно ИП или ООО с одним учредителем,  И не бойся налоговых. Первые три месяца обслуживания платить за счет не нужно. 

Какой режим налогообложения выбрать блогеру

Регистрацию ИП выбирают те граждане, которые получают от работы в интернете стабильный и постоянный доход. Исполнять обязанности налогоплательщика можно и посредством уплаты налога на доходы физических лиц. В данном случае гражданин подает декларацию 3-НДФЛ и уплачивает 13% или 30%, если речь о нерезидентах.

Есть вариант уплаты налога на профессиональный доход или оформление самозанятости. Оформление статуса самозанятого в личном кабинете налогоплательщика займет буквально несколько минут и позволит гражданину легально работать. Учитывайте только то, что лимит дохода самозанятого не может превышать 2,4 млн рублей в год. Ставка налога составит 4% с доходов, полученных от физических лиц, и 6%, если доходы поступают от юридических лиц. Преимуществом самозанятости является простота начала работы, минимальная формальность, гибкий график работы, ведь блогер может сам распоряжаться своим временем и работать, когда это удобно. Также большим плюсом будут льготные налоги, снижающие административную нагрузку.

Независимость и свобода. Блогер самостоятельно принимает решения и свободно развивает бизнес. Минимальные обязательства - нет необходимости в сложных юридических обязательствах перед клиентами.

Если доход не отличается постоянством и значительными размерами, разумно зарегистрироваться как самозанятый. Потому что, если за месяц вы вообще ничего не заработали, налоги не платятся.

Для ИП, осуществляющих определенный вид деятельности, есть также и патентная система налогообложения. Ограничение дохода не более 60 млн рублей в год.

В России разработана так называемая упрощенная система налогообложения. УСН применяется со ставкой 6%. В 2024 году для УСН установлен новый лимит доходов — 265,8 млн рублей.

При доходах до 199,35 млн. рублей налог платят по стандартным ставкам: 6% для УСН «Доходы» и 15% для УСН «Доходы минус расходы».

Ответственность за неуплату налогов блогерами

Статья 116 НК РФ предусматривает ответственность за осуществление деятельности без постановки на учет в налоговой. Влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Статья 122 НК РФ устанавливает ответственность за неуплату или неполную уплату налога. Занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога, совершенные умышленно влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Статья 14.1 КоАП также устанавливает ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации. Влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.

Помимо административной ответственности российское законодательство предусматривает привлечение к уголовной ответственности.

Статья 198 УК РФ предусматривает, что уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов в крупном размере наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей либо лишением свободы на срок до одного года. В особо крупном размере наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или лишением свободы сроком до трех лет.

Статья 199 УК РФ устанавливает ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов.

Деяние в крупном размере наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей либо лишением свободы на срок до двух лет, а в особо крупном размере или группой лиц наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей либо лишением свободы на срок до пяти лет.

20 марта 2024 года Госдума приняла поправки к УК РФ. Применительно к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов организацией (ст. 199 УК РФ) законопроект предусматривает повышение крупного размера с 15 000 000 руб. до 18 750 000 руб., а особо крупного размера - с 45 000 000 руб. до 56 250 000 руб.

Блогеру‑ИП и ООО необходим код ОКВЭД — какой выбрать

При регистрации необходимо выбрать так называемый код ОКВЭД. За осуществление деятельности, не предусмотренной выбранным кодом ОКВЭД, могут назначить штраф от 5000 до 10 000.

Для ведения блога не предусмотрен отдельный код, можно выбрать один из наиболее подходящих.

74.90 «Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки»;

63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность»;

73.12 «Представление в средствах массовой информации»;

70.21 «Деятельность в сфере связей с общественностью»;

63.99 «Деятельность информационных служб прочая, не включенная в другие группировки».

Если блог фотографа, можно выбрать код ОКВЭД 74.20 «Деятельность в области фотографии».

Распространенные ошибки, которые приводят к проблемам:

Ведение деятельности без регистрации.

Неправильное определение налоговой базы и налоговой ставки.

Отсутствие документов на рекламу, продажу товаров или услуг.

Неправильное заполнение налоговых деклараций.

Несоблюдение правил валютного контроля при получении платежей из-за рубежа.

Не платить налоги с доходов от продажи товаров или услуг через социальные сети или другие сайты.

Игнорирование требований к выплате страховых взносов.

Как не допустить проблем с налоговой?

Блогер должен следить за своим доходом, чтобы не выходить за пределы УСН, но если это произойдет, есть несколько вариантов решения проблемы:

Добровольный переход на ОСН при достижении лимита дохода для упрощенной системы. Это увеличит налоговые отчисления, но вы не испортите отношения с налоговым органом.

Запуск франшизы. Создайте свой собственный бренд и предоставьте право продавать свои услуги (товары) другим компаниям или индивидуальным предпринимателям. Ваш доход будет определенным процентом от каждой продажи или фиксированной суммой для использования бренда.

Диверсификация бизнеса. Если вы зарабатываете из разных источников: реклама, спонсорство, благотворительность и т.д., то лучше разделить счета. Зарегистрируйте несколько индивидуальных предпринимателей и перечислите каждому доход от разных видов деятельности.

Приостановите налогообложение по упрощенной системе, когда по объемам оно приблизится к пределу.

Блогерство-относительно новая область, и те, кто работает в этой области, в основном молодые люди с небольшим жизненным опытом. Они редко изучают законы и иногда не платят налоги, не зная серьезности последствий. Вот почему многие эксперты рекомендуют влиятельным лицам пользоваться услугами бухгалтерской и юридической поддержки, чтобы еще больше уменьшить проблему с контролирующими организациями.

В случае выявления нарушений гражданину могут быть назначены следующие меры наказания:

• штрафы;
• принудительная работа;
• временный запрет на осуществление деятельности;
• лишение свободы.

Если это первое правонарушение, то блогер может погасить общую задолженность пенями и штрафами, после чего уголовное дело не будет возбуждено.Однако, если будет установлено, что ведомство годами обманывалось и размер ущерба был значительным, то избежать уголовной ответственности не удастся.

Частые вопросы