Юридические новости
Полезные статьи
КейсыВсе что нужно знать блогеру о налогах: важные нюансы
Работа блогером становится всё более привлекательной. Людям нравятся свобода, творчество и активная работа с аудиторией, но не стоит забывать и об обязанностях, в частности, о налоговых. Принимая во внимание громкие новости о привлечении к уголовной ответственности популярных блогеров, в сегодняшнем материале рассмотрим порядок начисления и уплаты ими налогов.
Содержание статьи
Обязаны ли блогеры платить налоги
У блогеров, как и у любых граждан, есть обязанность по уплате налогов, отличаются лишь виды деятельности, с дохода от которых они уплачиваются. Обязанность по уплате налогов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации, и уйти от нее не получится.
К видам доходов блогеров, которые облагаются налогами по российскому законодательству, относятся:
- размещение рекламы (можно стать представителем бренда, выступить на мероприятии под эгидой торгового знака, размещать рекламные публикации в своих социальных сетях),
- продажа товаров или услуг,
- сбор пожертвований подписчиков,
- монетизация или введение платных услуг,
- увеличенный доход в связи с увеличением количества просмотров контента,
- платный доступ к материалам, размещаемых в закрытых каналах,
- продажа собственного мерча.
Интересно, что платить налоги по общему правилу с донатов не нужно, поскольку деньги передаются безвозмездно, в дар. Но если деньги передаются через специальные сервисы, например, «Бусти», это значит, что, перечисляя денежные средства, человек получает доступ к закрытому и эксклюзивному контенту, поэтому доход облагается налогами.
Нужно ли регистрировать ИП блогеру?
Обязанность каждому блогеру регистрировать ИП законодательство не содержит, то есть регистрироваться как ИП не обязательно, но через ИП можно легализовать полученный доход.
Открой бесплатно ИП или ООО с одним учредителем, и не бойся налоговых проверок. Первые три месяца обслуживания платить за счет не нужно.
Какой режим налогообложения выбрать блогеру
Регистрацию ИП выбирают те граждане, которые получают от работы в интернете стабильный и постоянный доход. Исполнять обязанности налогоплательщика можно и посредством уплаты налога на доходы физических лиц. В данном случае гражданин подает декларацию 3-НДФЛ и уплачивает 13% или 30%, если речь о нерезидентах.
Есть вариант уплаты налога на профессиональный доход или оформление самозанятости. Оформление статуса самозанятого в личном кабинете налогоплательщика займет буквально несколько минут и позволит гражданину легально работать. Учитывайте только то, что лимит дохода самозанятого не может превышать 2,4 млн рублей в год. Ставка налога составит 4% с доходов, полученных от физических лиц, и 6%, если доходы поступают от юридических лиц.
Преимуществом самозанятости является простота начала работы, минимальная формальность, гибкий график работы, ведь блогер может сам распоряжаться своим временем и работать, когда это удобно. Также большим плюсом будут льготные налоги, снижающие административную нагрузку.
Независимость и свобода. Блогер самостоятельно принимает решения и свободно развивает бизнес. Минимальные обязательства — нет необходимости в сложных юридических обязательствах перед клиентами.
Если доход не отличается постоянством и значительными размерами, разумно зарегистрироваться как самозанятый. Потому что, если за месяц вы вообще ничего не заработали, налоги не платятся.
Для ИП, осуществляющих определенный вид деятельности, есть также и патентная система налогообложения. Ограничение дохода не более 60 млн рублей в год.
В России разработана так называемая упрощенная система налогообложения.
Для применения спецрежима установлены следующие годовые пороги:
- Доход: до 450 млн руб.
- Остаточная стоимость основных средств: до 200 млн руб.
- Средняя численность сотрудников: до 130 человек.
Повышенные ставки 8% и 20% отменены. Теперь действуют только базовые: 6% для объекта «доходы» и 15% для «доходы минус расходы».
При превышении любого из лимитов право на УСН теряется с начала того месяца, когда это произошло.
НДС для налогоплательщиков на УСН
Компании и ИП на УСН с годовым доходом свыше 60 млн рублей становятся плательщиками НДС.
Предложено два варианта уплаты налога:
- Общий режим НДС. Ставка 20% (или 10%) с правом принимать входящий НДС к вычету.
- Специальный режим НДС. Без права на вычеты, но по сниженной ставке:5% — при доходе от 60 до 250 млн руб. в год; 7% — при доходе от 250 до 450 млн руб. в год.
Другие изменения
Смена региона. При переезде в субъект РФ с более низкой ставкой налога, применять ее можно будет только через три года. До этого налог платится по ставке прежнего региона.
Туристический налог. На УСН с объектом «доходы минус расходы» его нельзя учитывать в составе расходов.
Коэффициент-дефлятор. На 2025 год его значение установлено как 1,0.
Ответственность за неуплату налогов блогерами
Статья 116 НК РФ предусматривает ответственность за осуществление деятельности без постановки на учет в налоговой. Влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.
Статья 122 НК РФ устанавливает ответственность за неуплату или неполную уплату налога. Занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
Занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
Статья 14.1 КоАП также устанавливает ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации. Влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
Помимо административной ответственности, российское законодательство предусматривает привлечение к уголовной ответственности.
Статья 198 УК РФ предусматривает, что уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов в крупном размере наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей либо лишением свободы на срок до одного года. В особо крупном размере наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или лишением свободы сроком до трех лет.
Статья 199 УК РФ устанавливает ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов.
Деяние в крупном размере наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей либо лишением свободы на срок до двух лет, а в особо крупном размере или группой лиц наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей либо лишением свободы на срок до пяти лет.
20 марта 2024 года Госдума приняла поправки к УК РФ. Применительно к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов организацией (ст. 199 УК РФ) законопроект предусматривает повышение крупного размера с 15 000 000 руб. до 18 750 000 руб., а особо крупного размера — с 45 000 000 руб. до 56 250 000 руб.
Блогеру — ИП и ООО необходим код ОКВЭД — какой выбрать
При регистрации необходимо выбрать так называемый код ОКВЭД. За осуществление деятельности, не предусмотренной выбранным кодом ОКВЭД, могут назначить штраф от 5000 до 10 000.
Для ведения блога не предусмотрен отдельный код, можно выбрать один из наиболее подходящих.
74.90 «Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки»;
63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность»;
73.12 «Представление в средствах массовой информации»;
70.21 «Деятельность в сфере связей с общественностью»;
63.99 «Деятельность информационных служб прочая, не включенная в другие группировки».
Если блог фотографа, можно выбрать код ОКВЭД 74.20 «Деятельность в области фотографии».
Распространенные ошибки, которые приводят к проблемам:
Ведение деятельности без регистрации.
Неправильное определение налоговой базы и налоговой ставки.
Отсутствие документов на рекламу, продажу товаров или услуг.
Неправильное заполнение налоговых деклараций.
Несоблюдение правил валютного контроля при получении платежей из-за рубежа.
Не платить налоги с доходов от продажи товаров или услуг через социальные сети или другие сайты.
Игнорирование требований к выплате страховых взносов.
Как не допустить проблем с налоговой?
Блогер должен следить за своим доходом, чтобы не выходить за пределы УСН, но если это произойдет, есть несколько вариантов решения проблемы:
Добровольный переход на ОСН при достижении лимита дохода для упрощенной системы. Это увеличит налоговые отчисления, но вы не испортите отношения с налоговым органом.
Запуск франшизы. Создайте свой собственный бренд и предоставьте право продавать свои услуги (товары) другим компаниям или индивидуальным предпринимателям. Ваш доход будет определенным процентом от каждой продажи или фиксированной суммой для использования бренда.
Диверсификация бизнеса. Если вы зарабатываете из разных источников: реклама, спонсорство, благотворительность и т.д., то лучше разделить счета. Зарегистрируйте несколько индивидуальных предпринимателей и перечислите каждому доход от разных видов деятельности.
Приостановите налогообложение по упрощенной системе, когда по объемам оно приблизится к пределу.
Блогерство — относительно новая область, и те, кто работает в этой области, в основном молодые люди с небольшим жизненным опытом. Они редко изучают законы и иногда не платят налоги, не зная серьезности последствий. Вот почему многие эксперты рекомендуют влиятельным лицам пользоваться услугами бухгалтерской и юридической поддержки, чтобы еще больше уменьшить проблему с контролирующими организациями.
В случае выявления нарушений гражданину могут быть назначены следующие меры наказания:
- штрафы;
- принудительная работа;
- временный запрет на осуществление деятельности;
- лишение свободы.
Если это первое правонарушение, то блогер может погасить общую задолженность пенями и штрафами, после чего уголовное дело не будет возбуждено. Однако, если будет установлено, что ведомство годами обманывалось и размер ущерба был значительным, то избежать уголовной ответственности не удастся.
Частые вопросы
ФНС отслеживает доходы блогеров из разных источников. Во-первых, банки сообщают о регулярных поступлениях на счета. Во-вторых, ваши заказчики (компании и ИП) указывают платежи вам в своей отчетности. В-третьих, на вас могут пожаловаться. Также налоговая служба имеет право запрашивать у банков выписки по счетам физических лиц для проверки и анализировать ваши соцсети на предмет рекламных интеграций.
Дробление бизнеса — это схема, при которой блогер искусственно делит доходы между несколькими ИП или самозанятыми (например, мужем, помощником), чтобы остаться на льготном налоговом режиме, таком как УСН. Если ФНС докажет, что все эти лица по факту ведут единый бизнес, она доначислит налоги по общей системе (включая НДС), а также начислит штрафы и пени.
Да, доход по бартеру — это доход в натуральной форме, и с него нужно платить налог. Стоимость полученного товара или услуги признается вашим доходом. Эту сумму необходимо включить в налоговую базу и уплатить с нее налог согласно вашему режиму (НПД для самозанятых, УСН для ИП). Для подтверждения стоимости используйте чеки, накладные или рыночную оценку товара.
Да, доходы от Twitch, Patreon, Boosty и аналогичных платформ подлежат налогообложению в России. Эти деньги не считаются дарением, так как подписчик платит за доступ к контенту или за поддержку вашей деятельности. Блогер обязан самостоятельно декларировать эти поступления и платить налоги как самозанятый или ИП.
Если блог приносит доход, он перестает быть просто хобби с точки зрения закона. Вы обязаны платить налоги с этих поступлений отдельно от зарплаты. Самый простой путь — оформить статус самозанятого. Это не повлияет на вашу основную работу. Вы будете платить 4-6% с доходов от блога и продолжать платить 13% НДФЛ, который за вас удерживает работодатель.
Налоговое обязательство зависит от вашего статуса. Если вы проводите в России менее 183 дней в году, вы — нерезидент. Доходы от источников в РФ (например, от российских рекламодателей) облагаются по ставке 30%. Если же вы налоговый резидент РФ (живете в стране более 183 дней), то платите налоги со всех мировых доходов по ставкам вашего налогового режима (13-15% НДФЛ, 4-6% НПД, УСН).
Да, ФНС может заблокировать счет. Это происходит, если не уплатить налог в установленный срок или не сдать налоговую декларацию (для ИП). Блокировка — это обеспечительная мера, которая снимается после погашения задолженности или подачи отчетности. Для самозанятых риск блокировки ниже, но при накоплении долга ФНС обратится в суд для принудительного взыскания.
Да, обязанность платить налоги не зависит от возраста. За несовершеннолетних блогеров (до 14 лет) это делают их законные представители — родители или опекуны. Они должны подавать декларацию от имени ребенка. Подростки с 14 до 18 лет могут платить налоги самостоятельно с согласия родителей, например, зарегистрировавшись как самозанятый.
Если вы самозанятый, вы можете использовать личную карту. Для ИП рекомендуется открыть отдельный расчетный счет, чтобы разделить личные и деловые финансы. Это упрощает учет и снижает риски вопросов от налоговой, особенно если вы на УСН «Доходы минус расходы» и подтверждаете затраты.
На УСН «Доходы минус расходы» блогер-ИП может списать экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты. К ним относятся:
- Покупка оборудования (камера, микрофон, компьютер).
- Оплата сервисов и программного обеспечения.
- Расходы на рекламу и продвижение.
- Оплата услуг подрядчиков (монтажер, дизайнер).
Храните все чеки, договоры и акты.
Нулевую декларацию сдают ИП на УСН или ОСНО, если за налоговый период (год) у них не было никаких доходов и движений по счетам. Это подтверждает, что вы не ведете деятельность, но остаетесь зарегистрированным. Самозанятые нулевые декларации не сдают: нет дохода — нет налога, отчитываться не нужно.
Если на вас поступила жалоба в ФНС, не паникуйте. Налоговая может начать проверку: запросить выписки по счетам или вызвать для дачи пояснений. Ваша задача — подготовить документы, подтверждающие легальность доходов (договоры, акты, чеки), и быть готовым объяснить источники поступлений. Если вы работали легально, проверка закончится без последствий.
Вызов на комиссию — это чаще всего профилактическая беседа. Вас могут попросить пояснить источники дохода или причины низкой налоговой нагрузки. Налоговая проверка (камеральная или выездная) — это полноценное контрольное мероприятие, в ходе которого изучают ваши документы и декларации. Проверка может привести к доначислению налогов и штрафам.
Доказать, что перевод — это подарок, сложно, особенно если они регулярные. Помогут переписка с дарителем, где обсуждается подарок, или приуроченность к событию (день рождения). Однако если переводы поступают от разных людей с пометкой «за контент» или «на развитие блога», ФНС с высокой вероятностью признает это вашим незадекларированным доходом и потребует уплатить налог.
