Юридический словарь / Финансовая аренда (лизинг)

Что такое «Финансовая аренда (лизинг)»?

Определение термина Финансовая аренда (лизинг): признаки, характеристики, виды и классификации, история и использование термина в Юридическом словаре портала «Мой Юрист».

Это договор, по которому арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определённого продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование (п. 1 ст. 665 ГК РФ). Также допускается, что арендатор может сам выбрать продавца и имущество (ст. 665 ГК РФ), а предметом лизинга может выступать любое непотребляемое имущество, кроме земельных участков и иных природных объектов (ст. 3 Федерального закона от 29.10.1998 № 164‑ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»)

Нужна помощь юриста? Получить помощь

Признаки / Существенные характеристики

Наличие трёх сторон: арендодатель (лизингодатель), арендатор (лизингополучатель) и продавец имущества.

Приобретение имущества специально для арендатора: арендодатель покупает имущество, выбранное арендатором, у указанного им продавца (или по выбору арендатора).

Целевое назначение имущества: имущество предоставляется арендатору для предпринимательских целей.

Передача во временное владение и пользование: право собственности остаётся у арендодателя, а арендатор получает право использовать имущество за плату.

Возмездность: арендатор обязан вносить периодические платежи за пользование имуществом.

Наличие инвестиционной составляющей: арендодатель фактически инвестирует средства в приобретение имущества с целью получения дохода в виде лизинговых платежей.

Виды / Классификация термина «Финансовая аренда (лизинг)»

По типу имущества:

Финансовый лизинг — срок договора сопоставим с сроком полезного использования имущества; по окончании договора арендатор может выкупить имущество по остаточной стоимости.
Операционный (оперативный) лизинг — срок договора существенно меньше срока полезного использования имущества; по окончании договора имущество возвращается арендодателю.

По степени риска:

Чистый лизинг — все расходы по обслуживанию имущества несёт арендатор.
Полный лизинг (с полным набором услуг) — арендодатель берёт на себя техническое обслуживание, страхование и т. д.

По способу финансирования:

Срочный лизинг — однократное предоставление имущества в лизинг.
Возобновляемый (револьверный) лизинг — договор предусматривает возможность замены имущества на более современное в течение срока действия договора.

По субъекту приобретения имущества:

Прямой лизинг — арендодатель самостоятельно приобретает имущество у продавца.
Косвенный лизинг — в сделке участвуют посредники.

Законодательство

Гражданский кодекс РФ (часть вторая):

Статья 665 — условия договора финансовой аренды.
Статьи 666–670 — регулирование отношений сторон по договору лизинга.

Федеральный закон от 29.10.1998 № 164‑ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»:

Статья 3 — предмет лизинга и его ограничения.
Статья 4 — субъекты лизинга.
Статья 15 — права и обязанности сторон договора лизинга.
Статья 28 — лизинговые платежи.

Связанные термины

Арендодатель (лизингодатель) — сторона, приобретающая имущество и предоставляющая его в лизинг.

Арендатор (лизингополучатель) — сторона, получающая имущество во временное владение и пользование.

Продавец — сторона, у которой арендодатель приобретает имущество для передачи в лизинг.

Арендные платежи — общее понятие платежей за пользование арендованным имуществом; в лизинге называются лизинговыми платежами.

Выкупная стоимость — сумма, по которой арендатор может приобрести имущество в собственность по окончании договора лизинга.

Другие определения термина «Финансовая аренда (лизинг)»

Иностранное право: в англо‑американском праве лизинг (leasing) может включать как финансовый (finance lease), так и операционный (operating lease) варианты; в США регулирование лизинга осуществляется на уровне отдельных штатов и федеральных норм Uniform Commercial Code (UCC), Article 9.

Доктринальное определение: в российской юридической доктрине лизинг рассматривается как особая форма инвестирования в основные средства производства, сочетающая элементы аренды и кредита.

История термина «Финансовая аренда (лизинг)»

Термин «лизинг» происходит от английского lease — «аренда». В современном виде институт лизинга сформировался в середине XX века в США как инструмент финансирования приобретения оборудования. В России лизинг получил развитие в 1990‑е годы в связи с переходом к рыночной экономике и необходимостью обновления основных фондов предприятий. Законодательное регулирование было введено Федеральным законом от 29.10.1998 № 164‑ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

Английский язык

Leasing — общий термин для обозначения лизинга.

Finance lease — финансовый лизинг, при котором риски и выгоды от использования имущества переходят к арендатору.

Operating lease — операционный (оперативный) лизинг, при котором риски и выгоды остаются у арендодателя.

Пример: The company entered into a finance lease agreement to acquire new production equipment without an immediate large capital outlay.

Мнение эксперта / Спорные вопросы

Квалификация договора: споры о разграничении лизинга и аренды с правом выкупа; суды учитывают, кто выбирает продавца и имущество, а также экономическую суть сделки.

Налоговые последствия: вопросы учёта лизинговых платежей для целей налогообложения прибыли, применения амортизационной премии, возмещения НДС.

Право собственности на улучшения: споры о том, кому принадлежит имущество, улучшенное арендатором в период лизинга.

Расторжение договора: сложности с определением размера компенсации при досрочном расторжении договора лизинга, особенно если имущество утратило стоимость.

Частые вопросы

Финансовая аренда (лизинг) это:
Это договор, по которому арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определённого продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование (п. 1 ст. 665 ГК РФ). Также допускается, что арендатор может сам выбрать продавца и имущество (ст. 665 ГК РФ), а предметом лизинга может выступать любое непотребляемое имущество, кроме земельных участков и иных природных объектов (ст. 3 Федерального закона от 29.10.1998 № 164‑ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»)

Финансовая аренда (лизинг) используется в предпринимательской деятельности, в том числе в сфере малого и среднего бизнеса, для приобретения оборудования, транспортных средств, недвижимости и другого имущества без единовременной крупной выплаты; распространена в банковской и финансовой сфере, среди лизинговых компаний.

Финансовая аренда (лизинг) — это вид сделки, при которой лизингодатель покупает имущество и передаёт его лизингополучателю во временное пользование за плату на определённый срок; по окончании срока пользователь может выкупить имущество по остаточной стоимости.

Применяется при необходимости использования дорогостоящего имущества без его немедленного выкупа; при ограниченности оборотных средств у компании; для оптимизации налогообложения; при желании протестировать оборудование перед покупкой; в случаях, когда нужно регулярно обновлять технику или оборудование.

Отличается от обычной аренды тем, что предполагает возможность выкупа имущества по окончании срока договора, обычно имеет более длительный срок, а также подразумевает, что риски и выгоды от использования имущества в значительной степени переходят к лизингополучателю. От кредита отличается тем, что предметом сделки выступает не деньги, а конкретное имущество; право собственности до выкупа остаётся у лизингодателя.

Понимание термина важно для корректного оформления сделок, минимизации правовых и финансовых рисков, грамотного планирования бюджета и налоговой нагрузки, выбора оптимальной схемы приобретения имущества, защиты прав и интересов сторон договора лизинга, а также для соблюдения требований законодательства (в т. ч. ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)») и правильного учёта операций в бухгалтерии.