Юридический словарь / Таможенные платежи

Что такое «Таможенные платежи»?

Определение термина Таможенные платежи: признаки, характеристики, виды и классификации, история и использование термина в Юридическом словаре портала «Мой Юрист».

Это обязательные платежи, взимаемые таможенными органами при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу ЕАЭС (согласно Таможенному кодексу Евразийского экономического союза, ст. 51).

Нужна помощь юриста? Получить помощь

Признаки / Существенные характеристики

Обязательность: уплата таможенных платежей — обязательное условие для выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой.

Регулируемость таможенным законодательством: порядок исчисления и уплаты определяется ТК ЕАЭС и национальным законодательством стран-участниц.

Целевой характер: платежи направлены на регулирование внешнеторговой деятельности, защиту внутреннего рынка, пополнение бюджета.

Связь с перемещением через границу: возникают при ввозе, вывозе или транзите товаров и транспортных средств.

Разнообразие видов: включают таможенную пошлину, налоги (НДС, акцизы), сборы и иные платежи, предусмотренные законодательством.

Виды / Классификация термина «Таможенные платежи»

По виду платежа:

Таможенная пошлина: платёж, взимаемый при перемещении товаров через границу, размер зависит от классификации товара, его стоимости и страны происхождения.
НДС (налог на добавленную стоимость): взимается при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС, рассчитывается от таможенной стоимости с учётом пошлины и акцизов.
Акцизы: взимаются при ввозе подакцизных товаров (алкоголь, табак, нефтепродукты и др.), размер определяется в зависимости от вида товара и его характеристик.
Таможенные сборы: платежи за совершение таможенных операций (оформление, сопровождение, хранение и т. д.), размер зависит от вида операции и стоимости товара.

По направлению перемещения товаров:

Платежи при ввозе (импорте): включают ввозную таможенную пошлину, НДС, акцизы и сборы.
Платежи при вывозе (экспорте): могут включать вывозную таможенную пошлину (применяется к ограниченному перечню товаров) и сборы.

По способу расчёта:

Адвалорные пошлины: рассчитываются как процент от таможенной стоимости товара.
Специфические пошлины: устанавливаются в виде фиксированной суммы за физическую единицу товара (кг, л, шт. и т. д.).
Комбинированные пошлины: сочетают адвалорный и специфический способы расчёта.

Законодательство

Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС): статья 51 (общие положения о таможенных платежах), статьи 52–54 (виды и порядок исчисления таможенных платежей), статьи 55–57 (сроки и порядок уплаты).

Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»: регулирует вопросы уплаты таможенных платежей в РФ, устанавливает особенности администрирования.

Налоговый кодекс РФ: глава 21 (НДС), глава 22 (акцизы) — определяют порядок исчисления и уплаты соответствующих налогов при ввозе товаров.

Связанные термины

Таможенная пошлина: основной вид таможенного платежа, взимаемый при перемещении товаров через границу.

НДС при импорте: налог, взимаемый таможенными органами при ввозе товаров, включается в состав таможенных платежей.

Акциз: косвенный налог, взимаемый при ввозе определённых категорий товаров, входит в состав таможенных платежей.

Таможенный сбор: платёж за услуги таможенных органов (оформление, хранение и т. д.), является частью таможенных платежей.

Таможенная стоимость: основа для расчёта многих таможенных платежей (пошлин, НДС, акцизов).

Таможенная процедура: определяет условия и порядок уплаты таможенных платежей в зависимости от цели перемещения товаров.

Другие определения термина «Таможенные платежи»

Иностранное право: в странах ЕС таможенные платежи регулируются Таможенным кодексом ЕС и национальным законодательством государств-членов. Основные виды платежей аналогичны: таможенная пошлина, НДС, акцизы. Порядок исчисления и уплаты имеет особенности в зависимости от страны.

Доктринальные определения: учёные-правоведы определяют таможенные платежи как финансово-правовые инструменты регулирования внешнеторговой деятельности, обеспечивающие фискальную и протекционистскую функции государства. В доктрине подчёркивается их двойственная природа: с одной стороны, они являются источником доходов бюджета, с другой — инструментом торговой политики.

История термина «Таможенные платежи»

Термин «таможенные платежи» происходит от слова «таможня», которое, в свою очередь, восходит к тюркскому «тамга» (клеймо, печать, знак). В древности тамга означала сбор или пошлину за провоз товаров через территорию.

Эволюция понятия в праве:

Древний период: сборы за провоз товаров через территории государств или городов, часто носили произвольный характер.
Средние века: формирование системы таможенных пошлин как инструмента регулирования торговли и пополнения казны.
Новое время: развитие таможенного законодательства, унификация ставок пошлин, появление акцизов и иных платежей.
Советский период: таможенные платежи играли ограниченную роль из-за централизованного планирования внешней торговли, основные платежи — таможенная пошлина и сборы.
Современный период (с 1990-х гг.): либерализация внешней торговли, расширение перечня таможенных платежей (НДС, акцизы), интеграция в международные таможенные системы (ЕАЭС).

Английский язык

Customs payments: общий термин, обозначающий все виды платежей, взимаемых таможенными органами при перемещении товаров через границу.

Customs duties: чаще всего переводится как «таможенная пошлина», основной вид платежа за перемещение товаров.

Import VAT (Value Added Tax): НДС при импорте, взимаемый таможенными органами.

Excise duties: акцизы, взимаемые при ввозе определённых категорий товаров.

Customs fees: таможенные сборы за услуги таможенных органов.

Пример: The importer must pay customs duties, import VAT, and excise duties on the imported goods before they can be released from customs. (Импортер должен уплатить таможенные пошлины, НДС при импорте и акцизы на ввозимые товары, прежде чем они могут быть выпущены таможней.)

Мнение эксперта / Спорные вопросы

Спорные вопросы, связанные с таможенными платежами:

Определение таможенной стоимости: разногласия между таможенными органами и декларантами по методам расчёта таможенной стоимости, влияющей на размер платежей.
Квалификация товаров: споры о классификации товаров по ТН ВЭД ЕАЭС, от которой зависит ставка таможенной пошлины и иных платежей.
Льготы и преференции: вопросы применения тарифных льгот, преференций и особых экономических режимов, влияющих на размер таможенных платежей.
Возврат таможенных платежей: сложности процедуры возврата излишне уплаченных или взысканных платежей, сроки и условия возврата.
Налоговые последствия: взаимодействие таможенных платежей с налоговым законодательством (НДС, акцизы), вопросы зачёта и возмещения налогов.

Частые вопросы

Таможенные платежи это:
Это обязательные платежи, взимаемые таможенными органами при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу ЕАЭС (согласно Таможенному кодексу Евразийского экономического союза, ст. 51).

Таможенные платежи используются при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу (ввоз, вывоз, транзит). Они применяются в рамках внешнеэкономической деятельности и регулируются таможенным законодательством (в т. ч. ТК ЕАЭС, НК РФ).

Таможенные платежи — это обязательные платежи (пошлины, налоги, сборы), которые нужно уплатить при ввозе или вывозе товаров через границу. Они нужны для регулирования внешней торговли и пополнения бюджета.

Применяются в следующих ситуациях: при импорте и экспорте товаров; при временном ввозе/вывозе; при помещении товаров под отдельные таможенные процедуры (переработка, транзит и т. д.); при нарушении таможенных правил (в виде штрафов и пеней).

Отличаются от иных платежей тем, что: уплачиваются исключительно при перемещении товаров через границу; регулируются таможенным, а не только налоговым законодательством; имеют специальную цель (защита внутреннего рынка, регулирование товарооборота, поддержка отечественных производителей), а не только фискальную; включают специфические виды (в т. ч. антидемпинговые, компенсационные пошлины), отсутствующие в иных сферах.

Понимание термина важно, чтобы: корректно рассчитывать затраты на внешнеторговые операции; избегать нарушений таможенного законодательства и связанных с ними штрафов; использовать льготы и преференции (тарифные квоты, освобождения); планировать логистику и ценообразование; успешно проходить таможенное оформление и минимизировать задержки грузов.