ФНС будет автоматически назначать налоговые льготы многодетным, инвалидам и аграриям

Минюст зарегистрировал сразу несколько приказов ФНС, которые меняют логику предоставления имущественных налоговых льгот: вместо заявлений все чаще будет работать автоматическое назначение по данным из госорганов. Фактически налоговая служба расширяет перечень ситуаций, когда она получает подтверждение права на льготу не от самого человека или компании, а напрямую из ведомственных реестров и информационных систем.

Самое интересное в этих новациях не новые льготы, а новый механизм их включения. С 2027 года в ФНС начнут регулярно поступать стандартизированные сведения о конкретных категориях имущества и владельцев. Если право на льготу подтверждено такими сведениями и налогоплательщик не заявил отказ, налоговый орган сможет применить льготу сам, без визита в инспекцию и без отдельного заявления.

Один из блоков касается транспорта для людей с инвалидностью. Речь о легковых автомобилях, которые специально оборудованы под использование инвалидами. ФНС утверждает форму сведений, чтобы регионы, соцзащита и организации, передающие такие машины в собственность, ежегодно передавали информацию в налоговые органы. Срок сдачи данных закреплен заранее: до 1 марта каждого года, начиная с 2027-го. На практике это должно сократить число случаев, когда льгота по транспортному налогу не применяется из-за того, что подтверждение права осталось вне налоговой базы.

Второе изменение ориентировано на многодетные семьи. Налоговая закрепляет форму сведений о гражданах, у которых трое и более детей, включая обучающихся очно до 23 лет. Эти данные тоже будут приходить в инспекции ежегодно до 1 марта и далее использоваться для автоматического применения льгот по земельному налогу и налогу на имущество. То есть акцент смещается на межведомственную проверку статуса, а не на сбор документов самим налогоплательщиком.

Отдельным пакетом идут сельхозземли. ФНС вводит формат сведений из федеральной системы учета земель сельскохозяйственного назначения, где фиксируется, используется ли конкретный участок для сельхозпроизводства. С 2027 года оператор системы будет передавать данные в налоговую регулярно, по итогам каждого квартала, до 15-го числа. Эти сведения важны не сами по себе, а как основание для применения пониженной ставки земельного налога, которая может составлять до 0,3%. По сути, ставка должна определяться по факту использования земли, а не по заявлениям и справкам, которые подаются точечно и часто с опозданием.

Похожая логика заложена и по самоходной сельхозтехнике. В ФНС будет уходить информация о том, что тракторы, комбайны и специализированные машины действительно задействованы в сельском хозяйстве. Передача данных также привязана к квартальной отчетности оператора федеральной системы, с дедлайном до 15-го числа. Для налогоплательщика это означает, что освобождение от налогообложения по таким машинам должно включаться автоматически, когда их использование подтверждено в системе.

Еще один важный блок связан с особыми режимами на территориях. ФНС утвердила форму сведений о зонах, где введены режимы ЧС, ЧП или КТО, а также принято решение о временном отселении жителей. Эти сведения будут поступать в налоговые органы ежегодно до 1 марта и применяться для освобождения от налогообложения недвижимости, находящейся на таких территориях. Иными словами, решение об эвакуации и режим территории становится налоговым триггером, который должен срабатывать без дополнительных обращений собственников.

В результате налоговая служба делает ставку на проактивный подход: если право на льготу уже подтверждено государственными источниками, гражданину или бизнесу не придется доказывать его повторно. При этом сохраняется базовое правило: если человек не хочет пользоваться льготой, он вправе сообщить об отказе. Но если отказа нет, а право подтверждено поступившими сведениями, льгота применяется с того периода, когда право возникло.