ФНС обновляет 3-НДФЛ: появятся реквизиты карты и коды для криптовалюты

Федеральная налоговая служба готовит масштабное обновление формы 3-НДФЛ. В декларации за 2025 год нужно будет указывать номер банковской карты для возврата налога и применять новые коды для доходов от операций с цифровой валютой, а также отражать изменения в расчете НДФЛ из-за перехода на прогрессивную шкалу.

В правительстве предложили в приложении к разделу 1 (заявление о распоряжении) добавить необходимость указывать не только номер счета для возврата налоговых средств, но и номер банковской карты, для случаев когда он существует. Раньше в этих полях (030 и 040) отражали лишь код типа счета и номерное обозначение. Для граждан это означает, что ведомство сможет быстрее и точнее проводить возврат средств, исключив ошибки из-за неполных реквизитов.

В разделе 2 декларации исчезнут строки 061–063 и 081. Это связано с тем, что в России с 2025 года начинает действовать прогрессивная, пятиступенчатая шкала НДФЛ, а расчет налога теперь будет выполняться по обновленным правилам. Для налогоплательщиков упрощается сама структура документа, но придется внимательнее следить за изменившейся логикой расчета ставок.

Кроме того, в приложении 3 на поле 044 будут отражаться только страховые взносы. Это правило коснется средств, выплаченных индивидуальными предпринимателями «за себя». При этом, все прочие расходы переносится в поле 045. Для бизнеса это означает более четкое разграничение налоговых вычетов, а значит — меньше шансов на претензии при камеральной проверке. В тот же раздел добавят коды способов подачи декларации — от личного визита в инспекцию до электронной отправки через личный кабинет.

Изменения коснутся и приложения 5. Там появятся два новых кода типов деятельности:

• 10 — для учета доходов от операций с цифровой валютой (майнинг, продажа, приобретение и другие сделки);
• 11 — для отказа от схем дробления бизнеса в добровольном порядке.

Это позволит налоговым органам точнее идентифицировать такие виды доходов и контролировать их налогообложение. Для компаний, работающих в криптосекторе или корректирующих структуру бизнеса, это значит необходимость отражать эти операции в более прозрачном и однозначном формате. Также в ряде приложений добавляются новые поля.

Корректировка формы и правил внесения данных в 3-НДФЛ продиктована несколькими факторами:

• переходом к прогрессивной шкале НДФЛ;
• необходимостью более точного и прозрачного учета доходов, связанных с цифровыми активами;
• усилением контроля за схемами оптимизации налогов, включая дробление бизнеса;
• стремлением ускорить процесс возврата налога гражданам за счет более полного указания реквизитов.

Согласно проекту, нововведение начнет работу через два месяца после официального опубликования. При этом, документ вступит в силу не ранее 2026 года. Новые правила начнут действовать уже при внесении данных в декларацию за 2025 год.

Новая мера означает для граждан упрощение возврата налога за счет введения номера карты в реквизиты, более понятная структура раздела с расчетом НДФЛ и меньший риск ошибок в заполнении. При этом, у предпринимателей появится необходимость пересмотреть порядок учета расходов и страховых взносов, а также адаптировать отчетность к новым кодам деятельности, особенно при работе с криптовалютой или отказе от схем дробления.