ФНС определила два способа оформления чаевых для общепита

ФНС разъяснила, как заведениям общепита применять контрольно-кассовую технику при безналичной оплате чаевых. В Письме от 11 июня 2025 г. ЗГ-2-20/9776@ ведомство предложило два разных подхода. Выбор схемы напрямую влияет на налоговые обязательства ресторана, поэтому новые правила важно учесть всем предпринимателям в сфере гостеприимства.

Разница в подходах зависит от того, на чей счет поступают деньги. Если чаевые проходят через расчетный счет организации, такая операция считается «расчетом» по смыслу закона 54-ФЗ. В этом случае заведение обязано применить ККТ и выдать гостю кассовый чек на чаевые.

В фискальном документе вознаграждение отражают как отдельный «предмет расчета» с тегом 1059, согласно Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@. Если гость платит по счету и оставляет чаевые в разное время, на вознаграждение формируют отдельный чек.

Ключевое условие — правильное документальное оформление. Чтобы чаевые, прошедшие через кассу, не признали выручкой, порядок их учета и распределения сотрудникам нужно закрепить в локальных нормативных актах. Без такого внутреннего регламента налоговая служба признает все деньги доходом компании и доначислит налоги.

Иначе обстоит дело, когда клиент переводит чаевые напрямую на личный счет сотрудника, например по QR-коду. В этом популярном сценарии заведение не использует кассовую технику. ФНС квалифицирует такую операцию как договор дарения по нормам Гражданского кодекса (п. 1 ст. 572 ГК РФ).

Поскольку ресторан не участвует в этой сделке, у юридического лица или ИП не возникает обязанности применять ККТ и формировать чек на чаевые. Деньги не поступают на счет компании и не являются ее доходом.

Таким образом, разъяснения ФНС дают бизнесу выбор, как оформить чаевые в 2025 году. Рестораторам необходимо определить предпочтительную схему и, в случае прохождения денег через кассу, заранее разработать регламенты по учету вознаграждений. Это позволит легально принимать безналичные чаевые и минимизировать налоговые риски.