ФНС разъяснила, когда за трактор и комбайн не придется платить налог

С 2026 года для сельхозтоваропроизводителей действует федеральное освобождение от транспортного налога в отношении определенных видов техники. Оно касается тракторов, самоходных комбайнов, машин для доставки и внесения минеральных удобрений, а также специального и специализированного автотранспорта, если он задействован в выпуске сельскохозяйственной продукции. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ.

Ранее такая техника при выполнении необходимых требований не попадала под транспортное налогообложение. С 2026 года механизм стал другим: ее учитывают как объект налога, но для сельхозтоваропроизводителей действует федеральная льгота.

Определяющее значение имеет не сам факт владения машиной, а то, для чего она применяется. Освобождение возможно, если транспорт используется в сельскохозяйственной деятельности. При этом неважно, сколько месяцев в течение года техника была непосредственно задействована в таких работах: при соблюдении всех условий льгота распространяется на налоговый период полностью.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей значение имеет и соответствие критериям сельхозтоваропроизводителя. В частности, не менее 70% годового дохода должно приходиться на реализацию произведенной сельхозпродукции и продукции ее переработки. К этой категории при соблюдении требований закона также относятся крестьянские хозяйства, сельскохозяйственные потребительские кооперативы и граждане, ведущие личное подсобное хозяйство.

Для подтверждения права на освобождение можно направить в налоговый орган заявление и документы, показывающие, как используется транспорт. Подтверждением могут служить договоры на сельскохозяйственные работы, документы о перевозке продукции и другие бумаги, позволяющие связать конкретную машину с сельхозпроизводством.

Обращаться с заявлением требуется не всегда. Если необходимые данные уже имеются у ФНС, налоговый орган вправе учесть льготу без дополнительного заявления.

С 2027 года налоговая служба будет получать сведения о самоходной технике, используемой в сельском хозяйстве, через межведомственный информационный обмен. Это должно упростить применение освобождения без участия собственника техники.

Таким образом, трактор, комбайн или специальный автомобиль не освобождается от транспортного налога только из-за своего назначения. Для применения льготы собственник должен соответствовать статусу сельхозтоваропроизводителя, а сама техника — использоваться в сельскохозяйственном производстве.