ФНС утвердила справку для льготы по НДФЛ со страховых выплат

ФНС утвердила справку для льготы по НДФЛ со страховых выплат и дохода по программе долгосрочных сбережений. С 1 сентября 2026 года документ подтвердит одно из условий льготы — не более трех одновременно действующих договоров одного вида.

Страховая компания или НПФ учтет справку перед выплатой денег. Документ не отменяет налог автоматически: он подтверждает допустимое количество договоров, а остальные требования Налогового кодекса сохраняются.

По добровольному страхованию жизни льгота применяется к договорам, заключенным с 1 января 2025 года минимум на десять лет. Доход сверх страховых взносов можно исключить из налоговой базы в пределах 30 млн рублей по каждому договору, но не более 30 млн рублей за налоговый период.

Для программы долгосрочных сбережений в общем случае действуют такой же десятилетний срок и аналогичный лимит дохода. При переводе накоплений в другой НПФ срок прежнего договора засчитывается в срок нового.

По страхованию жизни человек может быть выгодоприобретателем по текущему договору и не более чем по двум другим таким договорам. В программе долгосрочных сбережений разрешено одновременно участвовать в текущем и двух других договорах. Прекращенный договор не учитывается, если накопления перевели в другой НПФ.

Территориальная налоговая инспекция оформит справку после рассмотрения заявления гражданина. В документе укажут ИНН и паспортные данные, дату и номер договора, а также сведения о страховой компании или НПФ. Вносить исправления в готовую справку нельзя.

Справку нужно представить налоговому агенту — страховщику или негосударственному пенсионному фонду. При соблюдении остальных условий он сможет не включать разрешенную сумму дохода в налоговую базу.

Новую справку не следует путать с налоговым вычетом по страхованию жизни или долгосрочным сбережениям. Вычет позволяет вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ с расходов на взносы. Справка касается налогообложения дохода при выплате денег.

Правила установил Федеральный закон от 17 ноября 2025 года № 418-ФЗ. Форму справки ФНС закрепила приказом от 15 июня 2026 года № ЕД-7-11/396@. Минюст зарегистрировал приказ 15 июля под № 97434, документ вступит в силу 1 сентября 2026 года.