Какие риски несет 2025 год компаниям и самозанятым в трудовых спорах

В 2025 году ФНС и Роструд усиливают проверки компаний, работающих с самозанятыми (плательщиками налога на профессиональный доход), выявляя подмену трудовых отношений. 

Проверки проводятся для пресечения неправомерного использования специального налогового режима НПД, установленного законом № 422-ФЗ. Основная цель — выявить случаи, когда компании оформляют сотрудников как самозанятых, чтобы избежать уплаты НДФЛ и обязательных страховых взносов.

Инспекторы ФНС и Роструда ориентируются на конкретные признаки, которые указывают на наличие трудовых, а не гражданско-правовых отношений, как это определено Трудовым кодексом РФ.

Обнаружение совокупности таких маркеров в договоре и фактическом взаимодействии с самозанятым в 2025 году с высокой долей вероятности приведет к переквалификации договора в трудовой. Это обяжет компанию не только уплатить все налоги и взносы за весь период сотрудничества, но и предоставить исполнителю все гарантии, предусмотренные трудовым законодательством.

Проблема переквалификации договоров с самозанятыми остается одной из самых острых для бизнеса в 2025 году. Суть отношений между сторонами, а не формальное название документа, является определяющей для проверяющих. Если самозанятый фактически работает как штатный сотрудник, риски признания договора трудовым чрезвычайно велики. Налоговая служба и трудовая инспекция эффективно обмениваются данными, используя наработанные за прошлый год методики для выявления подмены понятий.
Финансовые последствия для компании при неблагоприятном исходе проверки существенны. Это доначисление НДФЛ по ставке 13% или 15% на все выплаты, произведенные самозанятому, плюс пени. Также придется уплатить страховые взносы по общему тарифу (около 30%) с пенями за весь период неправомерного применения спецрежима, поясняет юрист.
Кроме того, не стоит забывать об административной ответственности. Именно заключение гражданско-правового договора, фактически прикрывающего трудовые отношения, подпадает под действие части 4 статьи 5.27 КоАП РФ. Эта норма предусматривает штрафы для юридических лиц в размере от пятидесяти до ста тысяч рублей, для должностных лиц – от десяти до двадцати тысяч рублей, а для индивидуальных предпринимателей – от пяти до десяти тысяч рублей. При повторном аналогичном нарушении (часть 5 статьи 5.27 КоАП РФ) штрафы для компаний возрастают до двухсот тысяч рублей, а должностным лицам грозит дисквалификация.
Судебная практика конца 2024 – начала 2025 годов подтверждает, что суды часто поддерживают позицию инспекций при наличии достаточных доказательств фактических трудовых отношений.
Чтобы минимизировать риски в 2025 году, компаниям необходимо крайне внимательно подходить к оформлению договоров ГПХ с самозанятыми. Ключевые моменты: четкое определение предмета договора как конкретного измеримого результата работы или услуги, оплата по факту выполнения, отсутствие в договоре и на практике признаков трудового распорядка. Важно постоянно отслеживать актуальную судебную практику по этим спорам и возможные изменения в законодательстве 2025, чтобы своевременно корректировать свои подходы и защищать права как бизнеса, так и добросовестных исполнителей.

Ашенбреннер Наталья Сергеевна Ведущий юрисконсульт, специалист в сфере семейного, трудового и авторского права