Минфин предложил изменить основные налоговые ставки
Министерство финансов разработало законопроект об изменениях в налоговой системе. В соответствии с документом предлагается введение пятиступенчатой шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ), повышение налога на прибыль до 25%, включение части бизнеса на упрощенной системе налогообложения (УСН) в налог на добавленную стоимость (НДС) и предоставление амнистии за «дробление».
Нововведения затрагивают основные виды прямых налогов, такие как налог на прибыль организаций, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), а также упрощенную систему налогообложения (УСН). Законопроект может вступить в силу с 1 января 2025 года.
В материалах, представленных Минфином, отмечается, что изменения в системе налогообложения позволят направить средства на социально-экономическое развитие, в том числе финансирование новых нацпроектов. Правительство планирует увеличить объем инвестиций в инфраструктуру, строительство жилья, дороги, поддержку бизнеса, развитие наукоемких отраслей и высоких технологий.
Пять ступеней НДФЛ предполагают увеличение прогрессии налогообложения доходов физических лиц. Вместо двух существующих ставок 13% и 15% на доходы будет введено пять новых ступеней.
Новые налоговые ставки предусматривают 13% налог для доходов до 200 тысяч рублей в месяц и 15% для доходов в диапазоне от 200 до 416,7 тысячи рублей. Госдума рекомендовала установить НДФЛ в 15% для доходов, превышающих 150 тысяч рублей в месяц. Также предусмотрено 18% налога для доходов от 416,7 тысячи до 1,67 миллиона рублей в месяц, 20% для доходов от 1,67 до 4,17 миллиона рублей и 22% для доходов свыше 4,17 миллиона рублей в месяц.
Семейная поддержка будет усилена введением новой налоговой льготы для семей с двумя и более детьми. Нововведение коснется семей, доход которых не превышает 1,5 регионального прожиточного минимума. Автоматическое начисление льготы через социальную систему помощи снизит реальную налоговую ставку для этой категории до 6%. При этом, из средств федерального бюджета будет осуществляться частичный возврат уплаченного НДФЛ.
Действующим участникам военной операции на территории Украины будет предусмотрено исключение из новой шкалы подоходного налога в отношении их выплат за работу в зоне военных действий. К их доходам будут применять текущие ставки в 13% и 15%.
При налогообложении доходов от дивидендов, депозитов и реализации ценных бумаг действующие ставки 13% и 15% будут сохранены. Налоговая ставка 15% будет применяться к доходам свыше 2,4 миллиона рублей.
Кроме того, НДФЛ с продажи недвижимости будет рассчитываться на основе чистого финансового результата. Согласно действующему законодательству, при продаже недвижимости возможно уменьшить сумму доходов на расходы на покупку, и налог будет взиматься с разницы между ними.
Независимо от размера доходов налогоплательщика, льгота в виде освобождения доходов от продажи имущества физлица сохраняется при соблюдении минимальных сроков владения. При продаже недвижимости до суммы 2,4 миллиона рублей ставка составляет 13%, а свыше этой суммы - 15%.
Также правительство предложило увеличить ставку налога на прибыль организаций с 20% до 25%. За счет этого удастся отказаться от оборотных сборов. Кроме того, может быть продлено действие инвестиционного налогового вычета в регионах. Для компаний из приоритетных отраслей будет введен федеральный налоговый вычет.
Предлагается увеличить НДПИ на 15% для отрасли, связанной с добычей железа. При этом, в сфере производства калийных солей может быть увеличен НДПИ в 2,3 раза, а в отрасли производства апатитовой и фосфоритовой руды - в два раза. Для компаний, занимающихся изготовлением азотных удобрений, вводится акциз на приобретение газа для производства аммиака в размере 1200 рублей за 1 тысячу кубических метров газа.
Налоговые изменения также затронут малые предприятия. Ожидается, что граница доходов для применения упрощенной системы налогообложения будет увеличена с текущих 265,8 миллиона рублей до 450 миллионов. При этом, порог по остаточной стоимости основных средств возрастет до 200 миллионов рублей.
С начала 2024 года компании с оборотом свыше 60 миллионов рублей в год будут обязаны вносить НДС. Бизнес, работающий по упрощенной системе налогообложения, будет работать по базовым налоговым ставкам в размере 6% и 15% для различных видов доходов.
При уплате налогов представители бизнеса могут выбрать общий режим, когда ставка НДС составит 20% (или 10% для определенных товаров) и применять вычеты. В ином случае можно выбрать ставку 5% для доходов до 250 миллионов рублей в год и 7% для доходов от 250 до 450 миллионов рублей в год без возможности применения вычетов.
Также планируется снизить ставку с 15% до 7,6% для малого бизнеса в сфере обработки, не занимающихся подакцизными товарами.
Кроме того, Минфин рассматривает возможность налоговой амнистии для предприятий малого бизнеса в период с 2022 по 2024 года, при условии добровольного отказа от схем «дробления» в 2025 и 2026 годах.
