Неправильная декларация по крипте стоила предпринимателю 5 миллионов рублей

Предприниматель из Ростова-на-Дону решил, что операции с криптовалютой — это территория без четких правил, и попытался сэкономить на налогах. Он активно торговал цифровыми активами, а доход в 92 миллиона рублей задекларировал как обычный человек, показав в итоге убыток. Налоговая служба и суд посмотрели на эту схему иначе. Результат — доначисление более 5 млн рублей налога по УСН и крупный штраф.

Как это работало на практике? У предпринимателя был статус ИП на упрощенной системе с объектом «доходы» и основным видом деятельности «торговля через интернет». Параллельно он развернул масштабную p2p-торговлю на криптобирже. Деньги переводились между десятками его личных счетов, часть уходила в турецкие банки, где средства обналичивались для покупки криптовалюты. В схеме были задействованы и третьи лица.

Инспекторов ФНС заинтересовал огромный оборот по счетам, который не соответствовал официальной декларации ИП. Они проанализировали выписки и установили: это не разовые инвестиции, а системный бизнес. Сделки шли непрерывным потоком, криптовалюта покупалась и сразу продавалась, а вся деятельность была явно направлена на получение прибыли. Аргумент предпринимателя, что специального закона для криптовалют нет, в суде не сработал. Судья посчитал, что криптовалюта — это «иное имущество». А систематическая торговля любым имуществом для извлечения дохода — это бизнес.

Последствия этого решения для предпринимателя оказались финансово значимыми. Раз суд признал торговлю криптовалютой частью его бизнеса на УСН «доходы», то и налог нужно платить по правилам этого режима. А это 6% со всей суммы, поступившей от покупателей крипты, без вычета расходов на ее приобретение. Так 92 миллиона выручки превратились в 5,5 миллионов налога.

Эта история из дела А53-6250/2025 показывает, что ФНС эффективно использует косвенные доказательства: анализ банковских счетов, допросы контрагентов и даже показания самого бизнесмена, данные им ранее. Теперь любой ИП, регулярно торгующий криптовалютой, рискует, что налоговая признает эти операции частью его предпринимательской деятельности и доначислит налоги по его основной системе налогообложения.