Президент утвердил рост НДС до 22% и новые ограничения для спецрежимов

Президент Владимир Путин 28 ноября 2025 года подписал Федеральный закон 425-ФЗ, который реформирует фискальную систему страны. Основным нововведением станет повышение базовой ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 20% до 22% начиная с 1 января 2026 года. Параллельно закон вводит «технологический сбор» для рынка электроники и существенно сужает круг предпринимателей, имеющих право на льготное налогообложение.

Увеличение налоговой нагрузки затронет широкий спектр товаров и услуг, однако законодатели сохранили ставку 10% для социально значимой продукции. В этот перечень входят продовольствие, товары детского ассортимента, лекарственные препараты, медицинские изделия, а также печатные СМИ и книги. Для поддержки IT-сектора продлено право на применение нулевой ставки НДС при реализации отечественного программного обеспечения. Аналогичная преференция установлена для добывающей отрасли: нулевая ставка будет действовать при продаже руды и концентратов с содержанием драгметаллов аффинажным заводам.

Серьезные изменения ожидают малый бизнес. Закон предусматривает поэтапное снижение порогов выручки, при превышении которых компании на упрощенной системе (УСН) обязаны платить НДС. В 2026 году этот лимит установлен на уровне 20 миллионов рублей, в 2027 году он снизится до 15 миллионов, а с 2028 года плательщиками налога станут все «упрощенцы» с доходом выше 10 миллионов рублей. Чтобы облегчить адаптацию, введен мораторий на штрафы для тех, кто в 2026 году впервые столкнется с администрированием НДС и допустит ошибки.

Патентная система налогообложения (ПСН) также станет менее доступной. Максимальный доход для работы на патенте сократится в шесть раз с текущих 60 до 10 миллионов рублей. Переход к новому стандарту растянут во времени: право на ПСН в 2026 году сохранят ИП с доходом за прошлый год до 20 миллионов, а в 2027 году планка опустится до 15 миллионов рублей.

С 1 сентября 2026 года импортеры и производители электроники начнут уплачивать новый обязательный платеж — технологический сбор. Он будет взиматься с каждой единицы техники, а предельная сумма составит 5 тысяч рублей. Полномочия по утверждению списка облагаемых гаджетов и деталей администрирования переданы Правительству РФ.

В социальном блоке поправок предусмотрены новые льготы. От уплаты НДФЛ освобождаются участники программы «Земский тренер», а также собственники недвижимости, пострадавшей в зонах чрезвычайных ситуаций. Расширен список граждан, освобожденных от транспортного налога. Льгота задним числом (с 2024 года) применяется к участникам специальной военной операции и членам их семей. С 2026 года право не платить налог на автомобиль получат Герои Советского Союза, Герои России и полные кавалеры ордена Славы.