Родители могут вернуть НДФЛ за детский вычет за три прошлых года

Если работодатель раньше не предоставлял стандартный налоговый вычет на ребенка, переплаченный НДФЛ можно вернуть через налоговую. В 2026 году оформить возврат можно за 2023, 2024 и 2025 годы. Для каждого налогового периода потребуется отдельная декларация 3-НДФЛ.

Право на возврат есть у налогоплательщика, который имел право на стандартный вычет, но по каким-либо причинам его не получил полностью или частично. Например, работодатель мог не учитывать вычет при расчете зарплаты.

Для возврата НДФЛ за прошлые годы нужно подать декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. Сделать это можно, в частности, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

При расчете возврата применяются правила, которые действовали в конкретном налоговом периоде. Повышенные размеры стандартных вычетов, введенные с 1 января 2025 года, нельзя использовать при перерасчете налога за 2023 или 2024 год.

С 2025 года стандартный вычет составляет 1,4 тыс. рублей в месяц на первого ребенка, 2,8 тыс. рублей — на второго и 6 тыс. рублей — на третьего и каждого последующего.

Для ребенка-инвалида предусмотрен дополнительный стандартный вычет в размере 12 тыс. рублей при соблюдении установленных законом условий. Он суммируется с обычным детским вычетом, размер которого зависит от очередности ребенка.

Изменился и предельный доход, до достижения которого предоставляется детский вычет. С 2025 года он составляет 450 тыс. рублей с начала года. Начиная с месяца, в котором доход превысил этот предел, вычет за соответствующий год больше не предоставляется. В 2023 и 2024 годах действовал прежний лимит — 350 тыс. рублей.

Сам размер вычета не равен сумме, которую государство возвращает родителю. Вычет уменьшает доход, с которого рассчитывается НДФЛ. Поэтому при возврате за прошлые годы налоговая пересчитывает именно сумму ранее удержанного налога.

С 2025 года отдельное заявление работодателю для получения стандартного детского вычета не требуется, если у него есть необходимые сведения. Если работник получает такой вычет впервые, право на него необходимо подтвердить соответствующими документами.

Если декларация 3-НДФЛ подается только для получения налогового вычета, ждать декларационной кампании не нужно. Обратиться за возвратом можно в течение года с учетом установленного трехлетнего срока.

Ранее «Мой Юрист» рассказывал, как меняется сумма материнского капитала, если семья использовала его не полностью. Юрист объяснил, как индексируют неиспользованный остаток маткапитала и от чего зависит сумма, которая остается доступной семье.

При возврате налога сразу за несколько лет важно рассчитывать каждый период отдельно. Для декларации за 2023 год применяются размеры вычетов и лимит дохода, действовавшие в 2023 году, для 2024 года — правила 2024 года, а повышенные суммы начинают учитываться только с доходов 2025 года.

Например, вычет на второго ребенка в размере 2,8 тыс. рублей действует с 2025 года. При перерасчете НДФЛ за 2023 и 2024 годы используется прежний размер — 1,4 тыс. рублей в месяц.

Перед подачей декларации стоит проверить, предоставлял ли работодатель детский вычет и за какие месяцы. Это позволит правильно определить период и сумму, по которым действительно возникла переплата НДФЛ.

Маннанова Гульнара Анасовна Юрисконсульт в сфере права социального обеспечения, гражданского и семейного права.