Сбережения до 30 миллионов не обложат повышенным налогом

Минфин предложил важное изменение в налоговом регулировании, способное усилить привлекательность участия граждан в программе долгосрочных сбережений (ПДС). Речь идёт о дифференцированной системе налогообложения дохода, полученного в рамках действующей программы. Правительство предлагает освободить от повышенных ставок налога на доходы физлиц (НДФЛ) тех участников, чья прибыль от сбережений составляет до 30 миллионов рублей в год. Таким образом, государство фактически выстраивает особый налоговый режим, предназначенный для поощрения финансово ответственного поведения граждан в части долгосрочного накопления.

Действующая с 2024 года прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц предусматривает ставки от 13 до 22 %. Показатель зависит от суммы дохода физлиц. Однако в отношении доходов, полученных в рамках ПДС, Минфин предлагает установить фиксированные льготные ставки, которые будут составлять 13% и 15 %, отметили в правительстве. Фактически, повышенное налогообложение будет действовать лишь на доход, превышающий порог в 30 миллионов рублей. При этом, налог будет взиматься в пределах суммы сверх установленного показателя. Такая модель полностью соответствует логике действующей системы прогрессивного налогообложения, но сохраняет лояльные условия для тех, кто формирует капитал в рамках долгосрочной финансовой стратегии.

Предложение Минфина логично вписывается в концепцию формирования в России новой пенсионной архитектуры и культуры добровольных накоплений. Программа долгосрочных сбережений, запущенная в прошлом году, ориентирована на граждан, готовых системно накапливать средства в перспективе 15 лет и более, либо до достижения пенсионного возраста. Стимулирующий эффект достигается за счёт государственного софинансирования добровольных взносов — максимум 36 тысяч рублей в год на протяжении десяти лет. Участник вправе направлять средства на ПДС через выбранный негосударственный пенсионный фонд, причём можно открыть несколько счетов в разных организациях. Доходность инвестируется, а накопления в пределах 2,8 миллиона рублей подлежат страхованию — это в два раза больше лимита, установленного для банковских вкладов.

Существенным элементом законопроекта становится исключение из налогооблагаемой базы определённых поступлений. Финансирование со стороны государства, переведённые накопительные пенсии, а также добровольные отчисления со стороны работодателей не будут рассматриваться как доход участника. При выплате они не облагаются НДФЛ, что устраняет один из барьеров для участия в программе и усиливает её социальную направленность. Такой подход снижает налоговую нагрузку и усиливает доверие к долгосрочному финансовому планированию.

Предусмотрено, что использовать средства участник сможет не ранее чем через 15 лет после вступления в программу либо по достижении пенсионного возраста: 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Досрочное изъятие возможно лишь в исключительных случаях, таких как тяжёлая болезнь или смерть кормильца. Эти ограничения подчеркивают идею ПДС как механизма стабильного, отложенного накопления, а не краткосрочной финансовой выгоды.

Законопроект Минфина — это попытка создать сбалансированную модель налоговой поддержки личных накоплений, при которой государство гарантирует защиту вложений, ограничивает фискальные риски и одновременно стимулирует долгосрочную финансовую дисциплину. Новая система налогообложения доходов в ПДС может стать инструментом, выравнивающим возможности накоплений для граждан с разным уровнем дохода, но схожей целью — обеспечить себе финансовую устойчивость в будущем.